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公立高等学校内部审计质量控制研究

作　者: 张帆
导　师: 王善平
学　校: 湖南大学
专　业: 会计学
关键词: 内部审计 质量控制 增值型审计 人本管理
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 233次
引　用: 1次
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内容摘要


随着我国经济的飞速发展和知识经济时代的到来,我国公办高等教育迎来了一个跨越式发展的时代。公立高校的飞速发展使得其经济活动日益复杂,治理难度逐渐增大,学校内部控制系统的重要组成部分——内部审计的作用也愈发突出。内部审计职能的有效发挥必须以高质量为基础,而内部审计质量必须以质量控制来保证。本文在借鉴内部审计质量控制的理论基础上,分析了我国公立高校内部审计质量控制的现状和存在的问题,并深入探究了产生这些问题的原因,从而提出相应的治理对策。各种影响因素以及现阶段我国公立高校内部审计质量控制存在的主要问题有:内部审计机构力量薄弱;内部审计的增值功能未能发挥;内部审计制度缺乏全面性和系统性;内部审计方法与技术落后;内部审计结果未能有效应用;内部审计人员管理粗放。产生这些问题的原因可归结为两个方面:即客观上缺乏健全系统和统一的内部审计法律法规和技术标准以及内部审计制度,审计方法和技术落后;主观上公立高校的领导对内部审计的重要性认识不足,内部审计人员素质较差且未建立有效的激励制度调动他们的主观能动性。本文在运用系统论和人本管理理论对内部审计质量控制进行分析研究的基础上,结合实际工作情况,比较系统地分析了公立高校内部审计质量控制的现实问题及其主、客观成因,进而有针对性地提出了改进公立高校内部审计质量控制的若干对策。本文的主要创新表现在:提出高校内部审计应是增值型审计,其目标应与高校办学目标一致;较系统地论证了高校内部审计质量控制应推行人本管理,激发内审人员的积极性,实现内审人员个人与学校的共同发展。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-9
插图索引  9-10
附表索引  10-11
第1章 绪论  11-17
  1.1 选题背景  11-12
  1.2 文献回顾  12-15
  1.3 研究方法、论文结构和创新点  15-17
    1.3.1 研究方法  15
    1.3.2 论文的结构  15
    1.3.3 研究的创新点  15-17
第2章 内部审计质量控制的基础理论问题  17-27
  2.1 内部审计质量控制及其影响因素  17-22
    2.1.1 内部审计质量控制的涵义  17-18
    2.1.2 内部审计质量控制的影响因素  18-22
  2.2 内部审计质量控制的理论基础  22-27
    2.2.1 委托代理理论  22-23
    2.2.2 系统论  23-24
    2.2.3 人本管理理论  24-27
第3章 公立高校内部审计质量控制的现实问题分析  27-31
  3.1 公立高校内部审计质量控制存在的主要问题  27-29
    3.1.1 内部审计机构力量薄弱  27
    3.1.2 内部审计的增值功能未能发挥  27-28
    3.1.3 内部审计制度缺乏全面性和系统性  28
    3.1.4 内部审计方法与技术落后  28
    3.1.5 内部审计结果未能有效应用  28-29
    3.1.6 内部审计人员管理粗放  29
  3.2 公立高校内部审计质量控制薄弱的主观原因  29-30
  3.3 公立高校内部审计质量控制薄弱的客观原因  30-31
第4章 加强内部审计质量控制的若干对策建议  31-41
  4.1 保证内审机构的独立性  31
  4.2 拓宽范围发展增值型审计  31-33
  4.3 推行人本管理促进内部审计队伍建设  33-36
    4.3.1 构建多元化专业背景的内审团队  33
    4.3.2 提高内部审计团队的领导水平  33-34
    4.3.3 提高内部审计人员素质  34-35
    4.3.4 发展参与式管理为内审人员提供广阔的发展空间  35-36
  4.4 建立健全法律法规及技术标准和内部审计组织制度  36-39
    4.4.1 建立健全法律法规及技术标准  36
    4.4.2 建立健全内部审计组织制度  36-39
  4.5 加强审计过程控制和审计成果的利用  39-41
    4.5.1 加强审计项目全过程控制  39
    4.5.2 加强审计成果的利用  39-41
第5章 案例分析  41-44
  5.1 湖南XX 大学及其内部审计质量控制基本情况  41-42
    5.1.1 湖南XX 大学基本情况  41
    5.1.2 湖南XX 大学内部审计质量控制基本情况  41-42
  5.2 湖南XX 大学内部审计质量控制薄弱的主要表现  42
  5.3 湖南XX 大学内部审计质量控制薄弱的主要成因  42-43
  5.4 加强湖南XX 大学内部审计质量控制的几点建议  43-44
结论  44-46
参考文献  46-48
致谢  48-49
附录 A 攻读学位期间所发表的学术论文目录  49

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 内部审计
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