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我国资本市场独立审计诚信运行体系研究

作　者: 颜华
导　师: 刘爱东
学　校: 中南大学
专　业: 会计学
关键词: 资本市场 独立审计 审计诚信 运行体系
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2005年
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内容摘要


2004年1月31日,《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》明确提出了“加强法制和诚信建设,提高资本市场监管水平”,“培养诚实守信、运作规范、治理机制健全的上市公司和市场中介群体,强化市场主体约束和优胜劣汰机制”,加强对会计师、会计师事务所等中介机构的管理,不断提高执业水平。但近年来上市公司与审计合谋造假案的频频暴光,不仅使资本市场中的财务公信力下降,同时也使独立审计出现了空前的信任危机。因此,研究我国资本市场独立审计诚信运行体系建设问题,不仅是我国资本市场健康发展的需要,同时对于我国审计制度的创新以及审计理论的完善都具有十分重要的现实意义。本文首先对此论题的国内外研究现状进行跟踪分析;然后,从独立审计产生与发展的动因及功能、独立审计诚信的一般理论诠释、以及资本市场运行中独立审计的需求等方面,阐述了本文研究的理论基础;在此基础上,探讨了我国资本市场独立审计诚信运行体系的理论框架、运行机理;最后,对独立审计诚信运行体系的实施环境、保障措施、实施效果的评价等问题进行了系统研究,并进行了案例分析,对文中的研究结论进行了验证。

全文目录


第1章 导论  7-17
  1．1 研究背景及意义  7
    1．1．1 研究背景  7
    1．1．2 研究意义  7
  1．2 本论题的国内外研究现状分析  7-14
    1．2．1 国外研究现状  8-10
    1．2．2 国内研究现状  10-14
  1．3 本论文的框架设计、研究方法及研究思路  14-17
    1．3．1 研究方法及研究思路  14-16
    1．3．2 本论文框架设计  16-17
第2章 资本市场独立审计诚信运行体系研究的理论分析  17-53
  2．1 独立审计产生与发展的动因及功能分析  17-29
    2．1．1 独立审计的科学内涵及特征  17-19
    2．1．2 独立审计产生与发展的动因分析  19-24
    2．1．3 独立审计在审计理论结构中的定位及功能分析  24-29
  2．2 独立审计诚信的一般理论描述  29-44
    2．2．1 独立审计诚信的主要学术论点及比较分析  29-31
    2．2．2 职业道德、法律责任对独立审计诚信的影响分析  31-35
    2．2．3 独立审计准则与质量控制标准对独立审计诚信约束力分析  35-38
    2．2．4 审计文化、审计制度及行业管制对独立审计诚信作用机理  38-44
  2．3 资本市场运行中的独立审计诚信需求分析  44-53
    2．3．1 我国资本市场对独立审计诚信需求的现状分析  44-45
    2．3．2 资本市场相关利益主体对审计诚信的需求行为的差异分析  45-48
    2．3．3 审计质量、资本市场监管与独立审计的相关性分析  48-50
    2．3．4 独立审计诚信与审计市场效率的经济分析  50-53
第3章 资本市场独立审计诚信运行体系理论框架的构建  53-81
  3．1 构建我国资本市场独立审计诚信运行体系的基本原则  53-59
    3．1．1 提升审计市场效率、完善资本市场监管的目标导向原则  53-55
    3．1．2 独立审计诚信培育环境的适应与改造相结合原则  55-56
    3．1．3 独立审计的道德建设、制度创新与法制进步的综合性原则  56-58
    3．1．4 独立审计诚信运行体系的可用性与可测性原则  58-59
  3．2 独立审计诚信运行体系构建的国际比较研究  59-62
  3．3 资本市场独立审计诚信运行体系理论框架  62-70
    3．3．1 资本市场独立审计诚信运行体系理论框架  62-63
    3．3．2 我国资本市场独立审计诚信运行体系的利益主体确认  63-66
    3．3．3 我国资本市场独立审计诚信运行体系的主要环节  66-68
    3．3．4 我国资本市场独立审计诚信特点与运行体系的适应性  68-70
  3．4 我国资本市场独立审计诚信运行体系构成要素的运行机理  70-81
    3．4．1 我国资本市场独立审计诚信运行体系的声誉机制  70-74
    3．4．2 我国资本市场独立审计诚信运行体系的制度机制  74-78
    3．4．3 资本市场独立审计诚信运行体系的实现机制  78-79
    3．4．4 资本市场独立审计诚信运行体系协调机制  79-81
第4章 我国资本市场独立审计诚信运行体系的实施与评价  81-113
  4．1 资本市场独立审计诚信运行体系实施的环境分析  81-90
    4．1．1 审计外环境制约着运行体系的独立审计诚信判别与现状  81-84
    4．1．2 审计内环境制约着注册会计师诚信  84-86
    4．1．3 独立审计诚信的经济学思考  86-90
  4．2 资本市场独立审计诚信运行体系实施的保障措施  90-105
    4．2．1 等效运行体系与子体系  90-93
    4．2．2 资本市场独立审计诚信激励机制建设  93-98
    4．2．3 拓展关注舞弊的风险防范型审计  98-104
    4．2．4 注册会计师诚信建设与独立审计诚信  104-105
  4．3 资本市场独立审计诚信运行体系实施效果评价  105-109
    4．3．1 提高了资本市场运行效率  106-107
    4．3．2 非盈余管理操纵区的独立审计诚信与资本市场反应  107-108
    4．3．3 审计市场的声誉溢价  108-109
    4．3．4 审计师品牌声誉提高审计市场占有率  109
  4．4 实例分析：中国证券市场审计师声誉与所占市场份额相关分析  109-113
结论  113-115
参考文献  115-125
致谢  125-126
攻读学位期间主要的研究成果  126

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计
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