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关联交易及其法津规制

作　者: 李进
导　师: 孙平
学　校: 河北大学
专　业: 民商法学
关键词: 关联关系法人人格否认独立董事内幕交易
分类号: D922.26
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
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内容摘要

关联企业是指为达到一定的经济目的而通过特定手段所形成的企业之间的联合。我国关联交易企业的兴起是中国改革开放的结果,并随着经济社会的发展而不断壮大。关联企业的存在有其必然性和积极性,它可以促进公司经营,降低交易成本,最大限度的实现公司或集团整体战略目标。但是,不正当关联交易也有其负面影响,例如,关联方之间违规转移资源,违背“三公原则”即公平、公正、公开的市场竞争原则,给公司整体利益和股东权益造成损害。随着我国推行法治化建设,关联交易被写入法律法规,但是对其涵义的界定及其法律规制仍不健全,存在许多法律空白,以致于在实务中无法解决关联交易的相关问题,实际操作性差。对此,新修订的《中华人民共和国公司法》(以下简称新《公司法》)给予了一定的规制,首次明确了关联关系的概念,扩大了法律调整范围,规定了关联股东、董事的表决权排除制度,建立了独立董事制度,关联股东、董事损害赔偿制度及其股东代表诉讼制度等等,在一定程度上完善了相关立法,具有深刻的现实意义,但是较之国外和我国台湾地区的相关立法,仍存在很大差距。如新《公司法》对关联交易的规范条款没有形成系统的体系,新《公司法》中多个制度规定还不完善,在实际应用中会遇到困难,需要我们进一步加以修订完善。本文介绍了国外及其他地区对关联交易的界定和法律规制,主要是《德国股份公司法》、《美国公司法》和《台湾公司法》等等。通过比较研究,本文指出了我国公司法所存在的不足和缺陷,应该借鉴国外和其他地区相关的先进立法经验加以完善,比如建立重点关联交易信息披露制度,完善对关联交易的监督制度,充分发挥监事会和独立董事的作用,发挥中介机构的监督作用,加强自律机制建设等等。在完善关联交易法律规制的同时,也进一步推进我国法治化进程。

全文目录

摘要  5-6
Abstracts  6-11
序言  11-12
第1章关联交易涵义的法律界定  12-21
  1.1 我国对关联交易涵义的法律界定  12-15
    1.1.1 《企业会计准则-关联方关系及其交易的披露》(以下简称《会计准则》)对关联交易的界定  12-13
    1.1.2 上海证券交易所，深圳证券交易所《股票上市规则》对关联交易的界定  13-14
    1.1.3 《中华人民共和国公司法》(以下简称新《公司法》)对关联关系的界定  14-15
  1.2 其他地区或国家对关联交易涵义的法律界定  15-17
    1.2.1 台湾公司法对关联交易的界定  15-16
    1.2.2 国际会计准则24号  16
    1.2.3 美国公司法对关联交易涵义的界定  16-17
    1.2.4 《德国股份公司法》对关联交易涵义的界定  17
  1.3 国内外比较研究结果  17-21
    1.3.1 关联方的主要判断标准  17-18
    1.3.2 我国对关联方及关联交易涵义界定的不足之处  18-19
    1.3.3 借鉴国外和其他地区的立法，对关联交易涵义界定予以完善  19-21
第2章我国上市公司关联交易存在的必然性及其现状  21-25
  2.1 我国上市公司关联交易存在的必然性  21-22
  2.2 我国上市公司进行关联交易的动机  22-23
    2.2.1 隐藏上市公司利润  22
    2.2.2 提供担保，打破向银行贷款的限制条件  22
    2.2.3 调整利润  22
    2.2.4 实现规模效益  22-23
  2.3 我国上市公司关联交易的现状及存在的问题  23-25
    2.3.1 我国上市公司关联交易的现状  23
    2.3.2 上市公司关联交易中存在的问题  23-25
第3章上市公司非公平关联交易  25-34
  3.1 上市公司非公平关联交易的根源  25-26
  3.2 非公平关联交易的表现形式  26-27
    3.2.1 利用不公平关联交易，进行内幕交易等证券欺诈行为  26
    3.2.2 改变配股所得资金的使用用途或长期拖欠上市公司的贷款  26
    3.2.3 公司与关联方进行不公平的资产买卖，股东利用不公平关联交易掠夺公司利润  26-27
    3.2.4 以公司债权抵充多数股东债务  27
  3.3 国内法律法规对不公平关联交易的规制  27-29
    3.3.1 税法对关联交易的规范  27
    3.3.2 会计法对关联交易的规范  27-28
    3.3.3 证券法对关联交易的规范  28
    3.3.4 《中华人民共和国公司法》对关联交易的规制  28-29
  3.4 其它国家或地区法律对关联交易的规制  29-34
    3.4.1 英美法系国家对关联交易的法律规制  29-30
    3.4.2 大陆法系国家对关联交易的法律规制  30-31
    3.4.3 我国台湾地区法律对关联交易的法律规制  31-34
第4章新《公司法》对关联关系的规制  34-39
  4.1 新《公司法》对关联关系的概念加以明确界定  34
  4.2 新《公司法》对关联交易的具体规范  34-37
    4.2.1 股东忠实义务和勤勉义务  34
    4.2.2 确立了"揭开法人面纱原则"(法人人格否认制度)  34-35
    4.2.3 关联股东、董事表决权排除制度  35
    4.2.4 董事利益冲突交易批准制度  35
    4.2.5 独立董事制度  35-36
    4.2.6 赔偿责任制度  36
    4.2.7 公司决议无效、可撤销及股东代表诉讼制度  36-37
  4.3 新公司法对关联交易规范不足之处  37-39
    4.3.1 新公司法对关联交易的规范条款没有形成系统的体系  37
    4.3.2 新公司法中多个制度规定还不完善，在实际应用中会遇到困难  37-39
第5章借鉴国外或其他地区的法律，规范我国关联交易制度  39-53
  5.1 建立重点关联交易信息披露制度  39-41
  5.2 增强揭开法人面纱制度的可操作性  41
  5.3 完善对关联交易的监督制度  41-45
    5.3.1 充分发挥监事会和独立董事的作用  41-43
    5.3.2 规范市场中介，发挥中介机构的监督作用  43-44
    5.3.3 加强自律机制  44
    5.3.4 完善相关法规及监管方式和手段  44-45
  5.4 事后救济制度  45-49
    5.4.1 股东大会决议的撤销、无效、不存在之诉制度  45
    5.4.2 关联交易的控股股东和董事的赔偿责任制度  45-47
    5.4.3 监事会诉讼制度和股东代表诉讼制度  47-49
    5.4.4 对从属公司债权人利益的救济制度  49
  5.5 股东权利制衡  49-53
    5.5.1 关联股东表决权排除制度  49-50
    5.5.2 异议股东的股份回购制度  50
    5.5.3 完善股东质询制度  50-53
结论  53-54
参考文献  54-55
致谢  55

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