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我国个人所得税制度存在的问题及完善的对策

作　者: 李敏兰
导　师: 孙录见
学　校: 西北大学
专　业: 公共管理
关键词: 个人所得税制度陕西省个人所得税税制模式
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

个人所得税是政府运用税收手段调节社会收入分配的主要税种之一,也是最直接影响纳税人利益的税种,个人所得税制的改革一直是社会热点问题,社会敏感度高,备受各界关注。随着我国社会发展和经济结构的调整,居民收入不断提高,发挥个人所得税调节社会收入分配职能作用显得越来越重要,而现行个人所得税制因为不能满足经济社会发展的要求,其职能作用未得到充分发挥并被弱化,因此,迫在眉睫的需要结合社会经济发展的要求对税制进行分步式、循序渐进的改革。本文拟通过对陕西省个人所得税征收现状的研究分析,论述目前我国个人所得税在税制模式和税收要素等方面存在的问题,提出改革发展的趋势和思路,为今后个人所得税制改革提供借鉴。本文首先对个人所得税概念、内涵、特点及相关理论进行论述。其次通过研究分析陕西省近年个人所得税收入和征管现状,提出了税制模式存在的问题,并从税制模式的公平性、合理性以及税收要素的设置和税收征管等方面阐述问题产生的原因。接着通过与发达国家的的税制比较,阐明我国个人所得税制改革发展思路。最后,论文的第四部分提出了当前我国个人所得税制改革的对策和建议,是文章的核心内容,分别从税制改革的功能定位、目标选择和改革依据等方面,对新税制模式的纳税单位选择、征税范围、税基、税率和征管进行了论证并提出了对策和建议。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-7
第1章导论  7-11
  1.1 问题的提出  7-8
  1.2 研究的意义  8
  1.3 个人所得税的相关概念及其特点  8-11
    1.3.1 个人所得税的概念  8-9
    1.3.2 个人所得税的特点  9
    1.3.3 个人所得税的相关理论  9-11
第2章陕西省个人所得税存在的问题及原因  11-23
  2.1 陕西省个人所得税现状分析  11-13
  2.2 税制模式的现实问题  13-19
    2.2.1 分类税制模式难以体现公平原则  13-14
    2.2.2 税制模式难以体现合理原则  14
    2.2.3 税收要素的问题  14-16
    2.2.4 征收管理中的问题  16-19
  2.3 原因剖析  19-23
第3章个人所得税制度的国际比较  23-31
  3.1 对课税模式的比较及分析  23-24
    3.1.1 个人所得税三种模式  23
    3.1.2 对三种模式的利弊分析  23-24
  3.2 对纳税人的比较及分析  24-25
  3.3 对税基和费用扣除的比较及分析  25-27
    3.3.1 关于税基的确认  25-26
    3.3.2 关于扣除的规定  26
    3.3.3 按照"因素"进行扣除  26-27
    3.3.4 税收指数化  27
  3.4 对税率改革的比较及分析  27-28
  3.5 对个人所得税征管的比较及分析  28-31
    3.5.1 自行申报纳税的规定  28-29
    3.5.2 对偷逃个人所得税的法律制裁措施  29-31
第4章我国个人所得税税制改革  31-51
  4.1 个人所得税制度改革的功能定位、目标及依据  31-36
    4.1.1 个人所得税的功能定位  31-33
    4.1.2 个人所得税制度改革的目标  33-34
    4.1.3 个人所得税制度改革的依据  34-36
  4.2 我国个人所得税税制模式的选择  36-38
    4.2.1 税制模式的选择原则  36-37
    4.2.2 我国应采取的税制类型  37-38
  4.3 我国个人所得税制度要素的设计  38-43
    4.3.1 纳税单位的选择  38-39
    4.3.2 征税范围和税基  39-40
    4.3.3 税率和扣除  40-43
  4.4 如何加强征税管理  43-48
  4.5 完善个人所得税制度改革外部配套措施的若干思考与建议  48-51
参考文献  51-54
致谢  54

我国个人所得税制度存在的问题及完善的对策

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