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基于业务流程管理的营运资金管理研究

作　者: 张欣怡
导　师: 王竹泉
学　校: 中国海洋大学
专　业: 会计学
关键词: 业务流程营运资金机理业务流程周期营运资金周转期
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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引　用: 3次
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内容摘要

营运资金是企业“循环的血液”,营运资金管理水平在很大程度上决定着企业的生存和发展。莱瑞·吉特曼和查尔斯·马克斯维尔曾经对美国一千家大型企业的财务经理们进行调查以了解他们是如何分配工作时间的,调查结果表明：他们在营运资金管理上所花费的时间几乎占到三分之一。与营运资金在企业中的极端重要性不相吻合的是,国内对营运资金管理的研究起步较晚,理论研究和实际应用的研究文献相对较少。基于业务流程对营运资金进行管理是营运资金管理的一种创新理念。本文把业务流程管理和营运资金管理结合起来,研究基于业务流程管理的营运资金管理模式。本文共有六章：第一章是引言,阐述了本文的研究背景和选题意义,回顾了当前相关领域的研究现状；第二章以2007年和2008年深市和沪市所有A股上市公司中的制造业企业为研究对象对中国企业营运资金管理绩效展开调查,以总结中国企业营运资金管理的现状,并结合国内外已有的调查研究,分析中国企业营运资金管理存在的问题和原因,以此引出基于业务流程管理的营运资金管理的必要性；第三章是本文的理论基础部分,本文以供应链管理、业务流程管理理论为理论基础,从业务流程管理的角度研究企业的营运资金管理；第四章创新性地构建了业务流程与营运资金的通用模型、业务流程周期与营运资金周转期的关系模型,对业务流程与营运资金、业务流程周期与营运资金周转期的关系进行剖析,以从理论上阐释业务流程影响营运资金管理的机理；第五章,通过分析典型企业的业务流程模式,创新性地提出基于业务流程管理的营运资金管理模式；第六章是本文的结论、不足和展望。文章从我国企业营运资金管理存在的问题入手,结合供应链管理理论、业务流程管理理论,创新性地提出业务流程管理影响企业营运资金管理的机理,并进一步提出基于业务流程管理的营运资金管理模式,是对企业传统营运资金管理理念和模式的有益补充,这对于提高我国目前上市公司的营运资金管理水平和经营管理水平具有重要意义。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
1 引言  10-20
  1.1 研究背景与选题意义  10-11
  1.2 文献综述  11-18
    1.2.1 营运资金管理重心的演变:从单个营运资金项目到整体营运资金再到以供应链的管理和优化为重心  11-12
    1.2.2 营运资金管理与渠道管理的研究  12-13
    1.2.3 营运资金管理绩效评价的研究  13-14
    1.2.4 营运资金管理与业务流程管理的研究  14-16
    1.2.5 营运资金管理与供应链管理、价值链管理的研究  16-18
  1.3 研究思路与研究方法  18
  1.4 论文的基本框架  18-19
  1.5 论文的创新和贡献  19-20
2 营运资金管理的现状、问题及原因剖析  20-27
  2.1 营运资金管理的现状-以制造业上市公司为例  20-23
    2.1.1 样本数据与分析方法  20-21
    2.1.2 2008年和2007年中国制造业上市公司营运资金管理绩效状况  21-22
    2.1.3 中美企业2007-2008年营运资金管理绩效的对比分析  22-23
  2.2 营运资金管理存在的问题  23-24
    2.2.1 中国企业营运资金管理绩效受国内外宏观环境影响明显,抵御风险能力弱  23-24
    2.2.2 资金管理的技术手段和方式落后  24
  2.3 营运资金管理存在问题的原因剖析  24-27
    2.3.1 企业只注重单个项目的管理,忽视对营运资金所依托的整个业务流程的管理与优化  24-25
    2.3.2 目前大多数企业仍然采取传统的以产品为中心的营销理念和"推式"营销模式  25-26
    2.3.3 企业对营运资金管理的重视程度不够  26-27
3 营运资金管理创新的理论基础  27-34
  3.1 供应链管理  27-29
    3.1.1 供应链的内涵与特征  27-28
    3.1.2 快速反应的供应链  28-29
  3.2 业务流程管理  29-32
    3.2.1 业务流程的内涵  29
    3.2.2 业务流程管理的特点  29-30
    3.2.3 业务流程的分析和设计  30-31
    3.2.4 业务流程管理(改造)的方式  31-32
  3.3 基于业务流程、供应链管理的营运资金管理  32-34
    3.3.1 基于业务流程管理的营运资金分类  32-33
    3.3.2 基于业务流程管理的营运资金管理绩效评价体系  33-34
4 业务流程管理对营运资金绩效的影响机理分析  34-44
  4.1 业务流程与营运资金的模型解构  34-36
    4.1.1 业务流程通用模型  34-35
    4.1.2 业务流程与营运资金的通用模型  35-36
  4.2 业务流程周期与营运资金周转期的模型解构  36-38
    4.2.1 业务流程周期、作业周期与营运资金周转期  36
    4.2.2 业务流程周期与营运资金周转期的关系模型  36-38
  4.3 业务流程管理影响营运资金管理的机理分析  38-44
    4.3.1 营销流程管理对营运资金管理的影响机理分析  38-39
    4.3.2 生产流程管理对营运资金管理的影响机理分析  39-40
    4.3.3 采购流程管理对营运资金管理的影响机理分析  40-42
    4.3.4 流程管理综合影响经营活动营运资金管理的机理分析  42-43
    4.3.5 业务流程管理影响营运资金管理的机理总结  43-44
5 基于业务流程管理的营运资金管理模式的提出  44-52
  5.1 案例选取  44
  5.2 制造业C1(纺织服装皮毛业)——典型企业:七匹狼(002029)  44-47
    5.2.1 经营活动营运资金绩效评价与分析  45
    5.2.2 基于业务流程对经营活动营运资金管理绩效改善的模式分析—业务流程优化  45-46
    5.2.3 业务流程优化对经营活动营运资金管理绩效改善的模式总结  46-47
  5.3 制造业C2(木材家具业)——典型企业:美克股份(600337)  47-50
    5.3.1 经营活动营运资金绩效评价与分析  48
    5.3.2 基于业务流程管理对经营活动营运资金管理绩效改善的模式分析一产业链整合  48-49
    5.3.3 产业链整合对经营活动营运资金管理绩效改善的模式总结  49-50
  5.4 基于业务流程管理的营运资金管理模式的总结  50-52
6 结论、不足与展望  52-54
  6.1 本文的主要观点梳理  52-53
  6.2 本文的不足与展望  53-54
主要参考文献  54-57
致谢  57-58
个人简历  58
发表的学术论文  58

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