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新企业所得税制下的中小企业税收筹划研究

作　者: 马艳丽
导　师: 梁国萍
学　校: 南昌大学
专　业: 企业管理
关键词: 新企业所得税法中小企业税收筹划
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 544次
引　用: 2次
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内容摘要

在市场经济条件下,税收筹划已经成为企业的发展一个十分重要的话题。2008年1月1日起《中华人民共和国企业所得税法》正式施行,我国新企业所得税法借鉴了国际经验,对旧的企业所得税制度和相关政策进行了重大调整,从而对企业产生深远的影响,但同时也为企业进行税收筹划提供了广阔的空间。尤其对于中小企业而言,进行适当的税收筹划来减少企业税收负担是非常有意义的选择。本文对新企业所得税法下中小企业如何进行税收筹划进行了研究。首先引言提出了论文研究的背景和方法,阐述了税收筹划理论在国内外的发展,并提出了文章的创新点,接着便分析了中小企业进行所得税筹划的必要性和可行性。之后本文将新旧企业所得税法进行比较,指出了新旧税法在纳税主体、所得税税率、税收优惠以及税前扣除项目的不同之处,以此为基础,提出了中小企业在新法下可以从企业组织形式,企业所得税税率,税收优惠政策,会计处理政策以及过渡期优惠等五个方面进行筹划。然后对于中小企业在筹划时面临的风险及其防范措施进行了分析说明。最后以奋特时装有限公司为案例,对新的企业所得税法下中小企业在纳税筹划前后税负不同进行比较分析。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-7
第1章引言  7-13
  1.1 研究的背景和目的  7-8
    1.1.1 研究背景  7-8
    1.1.2 写作的目的  8
  1.2 研究的方法  8-9
    1.2.1 理论与实践相结合的方法  8
    1.2.2 定性分析与定量分析相结合的方法  8-9
    1.2.3 案例分析法  9
  1.3 税收筹划理论在国内外的发展  9-12
    1.3.1 税收筹划理论在国外的发展  9-11
    1.3.2 税收筹划理论在国内的发展  11-12
  1.4 本文创新点  12-13
第2章中小企业企业所得税筹划的必要性和可行性  13-17
  2.1 中小企业企业所得税筹划的必要性  13-15
    2.1.1 宏观方面  13-14
    2.1.2 微观方面  14-15
  2.2 中小企业企业所得税筹划的可行性  15-17
    2.2.1 中小企业的组织结构和生产经营活动具有灵活性和变通性  15
    2.2.2 国家税收政策的差异性为税收筹划拓展了空间  15
    2.2.3 税收筹划观念改变上的可行性  15
    2.2.4 会计政策处理技术上的可行性  15-16
    2.2.5 税收筹划中介机构上的可行性的存在提供了外部条件  16-17
第3章新旧企业所得税法的比较研究  17-25
  3.1 纳税对象和纳税主体更加清晰,引入了"居民企业"和"非居民企业"的概念  17
  3.2 实行统一的所得税率  17-18
  3.3 取消了外资税收优惠,实行"以产业优惠为主,以区域优惠为辅"的优惠政策  18-22
  3.4 有关所得税扣除项目的不同比较  22-25
    3.4.1 新旧所得税法税前扣除项目的比较  22-23
    3.4.2 新旧所得税法不予税前扣除的项目比较  23-25
第4章新企业所得税法下的中小企业税收筹划方法  25-36
  4.1 利用企业组织形式进行筹划  25-27
    4.1.1 公司制企业和合伙制企业的选择  25-26
    4.1.2 子公司和分公司的选择  26-27
  4.2 利用企业所得税率进行筹划  27-29
    4.2.1 利用小型微利企业税率的税收筹划(20%)  27-28
    4.2.2 利用高新技术企业税率的税收筹划(15%)  28-29
  4.3 利用企业税收优惠政策进行筹划  29-32
    4.3.1 利用减免税优惠政策的筹划  29-30
    4.3.2 利用税前扣除的筹划  30-32
  4.4 利用会计处理的政策进行筹划  32-34
    4.4.1 根据存货计价方法上的筹划  32
    4.4.2 固定资产折旧方法上的筹划  32-33
    4.4.3 收入确认方式上的税收筹划  33-34
  4.5 利用过渡期优惠进行筹划  34-36
    4.5.1 对"老企业"的过渡性优惠措施  34-35
    4.5.2 对部分特定地区的过渡性优惠措施  35-36
第5章新企业所得税法下中小企业税收筹划风险及其防范  36-40
  5.1 税收筹划风险的种类  36-37
    5.1.1 政策风险  36
    5.1.2 经营风险  36
    5.1.3 对征纳双方政策认识的模糊造成的风险  36-37
  5.2 税收筹划风险产生的原因  37
    5.2.1 税收筹划基础不稳  37
    5.2.2 企业内部控制制度不健全  37
    5.2.3 税收筹划政策变化及政策理解的差异性  37
  5.3 税收筹划的风险规避措施  37-40
    5.3.1 牢固树立风险意识,建立风险控制机制  38
    5.3.2 正确认识税收筹划,规范会计核算基础工作  38
    5.3.3 进行税收筹划的成本收益分析  38-39
    5.3.4 建立良好的税企关系  39
    5.3.5 借助社会中介机构和税收专家力量,定制全面可行的税收筹划方案  39-40
第6章案例分析  40-48
  6.1 奋特公司概况及SWOT矩阵分析  40-41
  6.2 新法实施后奋特公司所得税纳税筹划  41-46
    6.2.1 存货筹划  41-42
    6.2.2 固定资产筹划  42-45
    6.2.3 业务招待费、广告费和业务宣传费筹划  45-46
  6.3 奋特公司所得税的总体税负比较  46-48
第7章结论与展望  48-49
致谢  49-50
参考文献  50-52
攻读学位期间的研究成果  52

新企业所得税制下的中小企业税收筹划研究

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