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我国企业增值型内部审计业绩评价研究

作 者: 吴卉
导 师: 安广实
学 校: 安徽财经大学
专 业: 会计学
关键词: 增值型内部审计 业绩评价 平衡计分卡
分类号: F239.45
类 型: 硕士论文
年 份: 2012年
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内容摘要


进入21世纪,世界经济、政治、社会和文化格局都发生了很大的变化,企业内外环境也在不断的发展变化,这一切都使得企业的经营管理理念随着不断改变。价值导向成为企业经济行为的活动准则,而实现价值的增值也逐渐成为企业经营管理的主要目标。企业生存发展的动力就在于能够为所有者以及利益相关者谋取利益和创造价值。内部审计部门作为企业经营管理过程中不可或缺的一个职能部门,应该以企业组织的整体目标为目标,积极发挥其为企业增值的效用。因此,仅以查错防弊为主要目标的传统内部审计已经不能满足现代企业管理的需要,为了不被企业组织淘汰,内部审计逐渐有了新的发展与变革。增值型内部审计就是为了适应现代企业内外环境变化,为了帮助企业实现价值增加而逐步产生的。随着增值型内部审计的不断发展壮大,相关的理论研究也在不断深入。而关于增值型内部审计如何实现其增值的目标,其部门及员工能否有效的履行职责,其业绩该如何合理评价,是值得我们深入研究与探讨的问题。过去的内部审计业绩评价标准已不适合评价现代增值型内部审计的工作。本文从内部审计的最新增值功能出发,结合国内外相关理论研究成果和我国企业增值型内部审计及其业绩评价的现状,对我国企业增值型内部审计业绩评价进行了较为系统的研究。本文搜集分析了国内外关于增值型内部审计及其业绩评价等方面的研究资料与案例,大体上了解了该领域的研究发展状况,并确定了本文研究的出发点。通过梳理内部审计职能的发展演变历程,总结出了增值型内部审计提供增值服务的途径。接着本文又阐述了我国企业增值型内部审计的现状,提出必须尽快建立增值型内部审计业绩评价体系。最后,依据平衡计分卡法构建了增值型内部审计业绩评价指标框架,并结合层次分析法和德尔菲法,最终确定了增值型内部审计业绩评价体系。本文在最后部分还结合案例,采用实证研究的方法,验证了提出的评价体系。

全文目录


内容摘要  4-5
ABSTRACT  5-7
目录  7-10
第一章 绪论  10-21
  第一节 研究背景及意义  10-11
    一、研究背景  10-11
    二、研究意义  11
  第二节 文献综述  11-17
    一、国外文献综述  11-15
    二、国内文献综述  15-17
  第三节 研究的思路、方法和框架体系  17-20
    一、研究思路  17-18
    二、研究方法  18
    三、框架体系  18-20
  第四节 本文的创新与不足  20-21
    一、本文的创新点  20
    二、本文的不足之处  20-21
第二章 我国企业增值型内部审计发展现状  21-29
  第一节 增值型内部审计产生背景、目标职能和实现途径  21-25
    一、增值型内部审计产生背景  21-22
    二、增值型内部审计目标职能  22-23
    三、增值型内部审计的实现途径  23-25
  第二节 我国企业增值型内部审计发展存在的问题及原因  25-27
    一、我国企业增值型内部审计发展存在的主要问题  25-26
    二、我国企业增值型内部审计发展存在问题的原因  26-27
  第三节 必须加快开展我国企业增值型内部审计业绩评价工作  27-29
    一、开展增值型内部审计业绩评价是推动内部审计转型发展的需要  27
    二、开展增值型内部审计业绩评价是促进内部审计目标实现的需要  27
    三、开展增值型内部审计业绩评价是加强内部审计质量控制的需要  27-28
    四、开展增值型内部审计业绩评价是完善内部审计激励机制的需要  28-29
第三章 增值型内部审计业绩评价理论基础和依据原则  29-32
  第一节 增值型内部审计业绩评价的理论基础  29-30
    一、系统管理理论  29
    二、战略管理理论  29
    三、权变管理理论  29-30
  第二节 增值型内部审计业绩评价的依据原则  30-32
    一、增值型内部审计业绩评价的依据  30-31
    二、增值型内部审计业绩评价的原则  31-32
第四章 增值型内部审计业绩评价指标体系构建  32-47
  第一节 增值型内部审计业绩评价指标体系构建原则  32-33
    一、重要性原则  32
    二、可比性原则  32
    三、可操作性原则  32
    四、定量定性结合原则  32-33
  第二节 增值型内部审计业绩评价指标体系基本构架  33-39
    一、增值型内部审计业绩评价维度分析  33-37
    二、增值型内部审计业绩评价指标体系基本构架  37-39
  第三节 增值型内部审计业绩评价指标体系内容设计  39-47
    一、财务维度指标  39-40
    二、客户维度指标  40-43
    三、业务流程维度指标  43-44
    四、学习与成长维度指标  44-47
第五章 增值型内部审计业绩评价模型与指标权重  47-51
  第一节 增值型内部审计业绩评价模型  47-48
    一、业绩评价模型构建的原则  47
    二、业绩评价模型的构建  47
    三、指标调整  47-48
  第二节 增值型内部审计业绩评价指标权重  48-51
    一、确定指标权重的方法  48-49
    二、指标权重确定  49-51
第六章 增值型内部审计业绩评价程序与方法  51-58
  第一节 增值型内部审计业绩评价的程序  51-55
    一、准备程序  51
    二、实施阶段  51-52
    三、报告阶段  52-53
    四、后续阶段  53-55
  第二节 增值型内部审计业绩评价方法  55-58
    一、目标管理法  55
    二、关键绩效指标法  55-56
    三、经济增加值法  56
    四、平衡计分卡法  56-58
第七章 案例分析:某企业增值型内部审计业绩评价与度量  58-66
  第一节 案例企业背景  58
  第二节 增值型内部审计业绩评价体系在案例企业的运用  58-64
    一、企业内部审计业绩指标的量化处理  58-60
    二、构造企业内部审计业绩指标的判断矩阵  60-61
    三、求解指标权重  61-64
  第三节 结果分析与建议  64-66
结束语  66-67
附录  67-73
参考文献  73-76
致谢  76-77
科研成果  77

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 内部审计
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