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基于国家治理的政府投资项目跟踪审计研究
作 者: 梁海燕
导 师: 陈矜
学 校: 安徽财经大学
专 业: 会计学
关键词: 国家治理 政府投资项目 跟踪审计
分类号: F239.4
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
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内容摘要
随着国家投资项目的不断增多,难度的不断加大,传统的竣工决算审计面临着越来越严峻的挑战。实施跟踪审计将审计关口前移,有利于及时控制建设成本,保证国家投资资金的有效使用,同时可以帮助建设单位提高项目管理水平,及时堵塞漏洞,减少损失浪费,提高投资效益,另外可以有效预防欺诈和舞弊现象的发生,而对于涉及生态保护的工程又可以及时督促被审计单位施行生态保护措施,有利于实现国家可持续发展和善治的目标。所以,对于政府投资项目全面实施跟踪审计是当务之急。本文将跟踪审计置于国家治理的框架中进行研究,在刘家义审计长提出的“国家审计与国家治理”的关系的基础上,进一步分析了跟踪审计与国家治理的关系以及跟踪审计参与国家治理的独特制度优势,并通过设置问题变量,分析跟踪审计在政府投资项目中已经发现的常见问题,另外通过对政府投资项目跟踪审计现状的考察,分析当前跟踪审计自身发展中存在的四个问题,最后针对跟踪审计已发现问题和跟踪审计自身发展中存在的问题分别给出了应对措施。本文共分为六章。第一章为导论,主要介绍本文的研究背景与选题意义、文献回顾与综述、研究思路与研究方法、研究贡献与研究不足。第二章为国家治理与跟踪审计研究理论基础,主要介绍了受托经济责任理论及权力制约理论。第三章为跟踪审计与国家治理的关系分析,主要阐述了国家审计与国家治理的关系;跟踪审计与国家治理的关系;以及跟踪审计参与国家治理的制度优势。第四章为我国政府投资项目跟踪审计的问题分析,分为跟踪审计中已发现的问题及跟踪审计自身发展中存在的问题两大方面予以阐述,并结合支持新疆发展资金和项目跟踪审计的案例进行具体分析。第五章为加强跟踪审计参与国家治理,分为针对跟踪审计已发现问题的应对措施和针对跟踪审计自身发展中存在问题的应对措施。第六章为结语:阐述了政府投资项目跟踪审计在参与国家治理中发挥的重要作用,以及本文将政府投资项目跟踪审计置于国家治理这个大框架中进行研究的目的。
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全文目录
内容摘要 4-5 ABSTRACT 5-9 第一章 导论 9-19 第一节 研究背景和选题意义 9-11 一、研究背景 9-10 二、选题理论意义与实践意义 10-11 第二节 文献回顾与综述 11-16 一、跟踪审计文献综述 11-14 二、国家治理文献综述 14-16 三、相关文献回顾评述 16 第三节 研究思路和研究方法 16-18 一、研究思路和框架 16-17 二、研究方法 17-18 第四节 研究贡献与研究不足 18-19 一、研究贡献 18 二、研究不足 18-19 第二章 国家治理与跟踪审计研究理论基础 19-23 第一节 受托经济责任理论 19-20 一、受托经济责任与审计 19 二、公共受托经济责任与国家审计 19-20 第二节 权力制约理论 20-23 第三章 跟踪审计与国家治理关系分析 23-30 第一节 国家审计与国家治理的关系 23-25 一、国家治理与国家审计的起源具有一致性 23-24 二、国家审计是国家治理的重要组成部分 24 三、国家治理的发展进程决定着国家审计的发展进程 24-25 四、国家审计对完善国家治理具有进一步的促进作用 25 第二节 跟踪审计与国家治理的关系 25-27 一、跟踪审计是适应国家治理的需要而产生的一种审计方式 26 二、跟踪审计对完善国家治理具有重要的推动作用 26-27 第三节 跟踪审计参与国家治理的制度优势 27-30 一、跟踪审计能够及时排查和纠正各环节出现的问题 27 二、跟踪审计能够发挥对腐败舞弊行为的震慑作用 27-28 三、跟踪审计能够帮助树立科学规范的建设运营理念 28-29 四、跟踪审计能够促使现有政策法规的进一步完善 29-30 第四章 我国政府投资项目跟踪审计的问题分析 30-51 第一节 政府投资项目跟踪审计中存在的问题 30-40 一、跟踪审计中已发现的问题 30-35 二、跟踪审计自身发展中存在问题 35-40 第二节 案例分析—2011年支持新疆发展资金和项目跟踪审计实施情况 40-51 一、支持新疆发展资金和项目工程简介 40-43 二、开展对支持新疆发展资金和项目跟踪审计的意义 43 三、支持新疆发展资金和项目审计计划安排和方案设计 43-48 四、支持新疆发展资金和项目跟踪审计工作的不足 48-49 五、2012支持新疆发展资金和项目跟踪审计的展望 49-50 六、改进支持新疆发展资金和项目跟踪审计的建议 50-51 第五章 加强跟踪审计参与国家治理 51-61 第一节 针对跟踪审计已发现问题的应对措施 51-53 一、在救灾及灾后重建项目过程中 51 二、在其他重大工程和专项资金项目中 51-53 第二节 针对跟踪审计自身发展中存在问题的应对措施 53-61 一、科学界定审计监督权,保持审计独立性 53-54 二、健全和完善跟踪审计相关法律法规 54 三、加强专业化队伍建设,提高审计人员素质 54-56 四、构建科学的跟踪审计评价体系 56-61 第六章 结语 61-62 参考文献 62-67 致谢 67-68 攻读硕士学位期间发表的论文 68
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计
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