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现代风险导向审计及其应用研究
作 者: 张明明
导 师: 王金升
学 校: 天津师范大学
专 业: 企业管理
关键词: 风险导向 审计风险 重大错报风险
分类号: F239.4
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
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内容摘要
自20世纪90年代,企业经营的外部环境发生了重大变化,企业的业务活动日益频繁,业务种类日益丰富,这无疑都加大了审计工作的难度。进入新世纪,随着安然、朗讯、施乐等一批世界知名企业的财务舞弊案件曝光,公众对于审计人员的职业能力和审计工作的价值都产生了质疑,审计职业界承担着前所未有的压力。在此背景下,四大会计师事务所率先对传统的审计方法进行反思,并提出发展一种全新的审计方法。经过十几年的实践和完善,现代风险导向审计已经日渐成熟。本文试图借鉴国内外专家、学者的研究成果,探究现代风险导向审计的理论及其在我国的应用,为促进这一新型审计方法在我国的适用提供些许参考。本文共分为六部分:第一部分,绪论部分主要阐述论文研究背景,研究方法及国内外研究现状;第二部分,主要介绍传统审计方法包括账项基础审计、制度基础审计的演进过程,以及它们各自的优缺点;第三部分,主要对现代风险导向审计的定义,产生的背景以及其与传统审计方法的区别进行了阐述。通过定义,我们对现代风险导向审计有一个宏观上的认识;介绍其产生的背景,揭示了其产生的历史必然性;通过比较分析,可以明确现代风险导向审计的优势所在;第四部分,主要介绍现代风险导向审计的概念框架、内在逻辑以及审计流程;本部分首先对现代风险导向审计涉及的重要概念诸如审计风险、重要性等概念进行详尽的解释,因为它们是构成现代风险导向审计的理论基础;内在逻辑揭示了现代风险导向审计的逻辑思维;审计流程则为审计人员提供了清晰审计的思路,避免审计资源浪费的情形;第五部分,本部分就我国实行现代风险导向审计存在的一系列制约因素进行了剖析,指出了制约因素主要来自于审计准则、审计环境和微观主体三个层面;第六部分,本部分就第五部分指出的制约因素,分别从审计准则、审计环境和微观主体等几个方面提出合理化建议。
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全文目录
摘要 4-5 Abstract 5-9 第一章 绪论 9-13 1.1 选题背景与研究意义 9 1.2 国外研究现状 9-10 1.3 我国研究现状 10-11 1.4 本文的研究方法 11 1.5 本文的研究难点及创新点 11-13 1.5.1 研究难点 11-12 1.5.2 创新点 12-13 第二章 传统审计方法:理论与实践 13-15 2.1 账项基础审计 13 2.2 制度基础审计 13-15 第三章 现代风险导向审计的基本内涵 15-21 3.1 早期风险导向审计 15 3.2 现代风险导向审计的定义 15-16 3.3 现代风险导向审计产生的原因 16-17 3.4 现代风险导向审计与以往审计方法的区别 17-21 第四章 现代风险导向审计的运用过程 21-38 4.1 现代风险导向审计的概念框架 21-27 4.1.1 企业战略 21-23 4.1.2 战略风险 23 4.1.3 关键经营环节及环节风险 23-24 4.1.4 剩余风险 24-25 4.1.5 重要性 25-26 4.1.6 审计风险 26 4.1.7 重大错报风险 26-27 4.2 现代风险导向审计的审计逻辑 27-29 4.3 现代风险导向审计的流程 29-38 4.3.1 审计计划阶段 31-35 4.3.2 审计实施 35-37 4.3.3 审计报告 37-38 第五章 我国实行现代风险导向审计存在的制约因素 38-43 5.1 审计准则层面的因素 38 5.2 审计外部环境层面的因素 38-40 5.2.1 经济环境的因素 39 5.2.2 法律环境的因素 39-40 5.2.3 科技环境的因素 40 5.3 微观主体层面的因素 40-43 5.3.1 企业层面 40-41 5.3.2 会计师事务所层面 41-42 5.3.3 审计人员层面 42-43 第六章 我国实行现代风险导向审计的建议 43-47 6.1 审计准则层面 43 6.2 审计环境层面 43-44 6.2.1 经济环境层面 43 6.2.2 法律环境层面 43-44 6.2.3 科技环境层面 44 6.3 微观主体层面 44-47 6.3.1 企业层面 44-45 6.3.2 会计师事务所层面 45 6.3.3 审计人员层面 45-47 结论 47-48 参考文献 48-50 致谢 50
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计
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