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大型工程项目审计利益相关者利益协调机制研究

作 者: 陈希
导 师: 赵华
学 校: 长沙理工大学
专 业: 会计学
关键词: 大型工程项目 审计利益相关者 利益冲突 利益协调机制
分类号: F239.4
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
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内容摘要


大型工程项目作为一个国家产业升级和经济增长的重要推动力量,对于一般工程项目而言投资金额更大,建设周期更长,参与方更多。大型工程项目涉及数量众多的利益相关者,在审计的契约下这些利益相关者群体结成了合作联盟,每个利益主体都会想尽办法谋求自己利益的最大化,在相互的合作中不可避免的发生利益的矛盾与冲突。如何缓解审计利益相关者之间的矛盾,协调和维护他们的利益是亟需解决的问题。本文以大型工程项目为对象,分析大型工程项目审计利益相关者利益冲突的影响因素,在此基础上,构建科学、有效的综合性利益协调机制。大型工程项目审计利益相关者利益协调机制是能够明晰审计利益相关者在审计活动中的动机和行为,确保审计利益相关者的合作有序,进而实现整体利益和个人利益的和谐统一,经济利益与社会利益的和谐统一。它既是审计理论研究的前沿领域,也是在科学发展观指导下,进行体制、机制研究来解决该领域现实问题的一种新的路径依赖,更是确保审计目标和审计效益的一种新的可操作方法。因此,系统、深入地研究大型工程项目审计利益相关者关于利益冲突的协调机制,具有重要的现实意义和较高的理论价值。本文以大型工程项目审计利益相关者内涵为研究起点,在此基础上分析其利益冲突的内涵,归纳其特征及表现。大型工程项目审计利益相关者的利益冲突指的是,在审计行为活动中,两个或两个以上的审计利益相关方,因其所追求的利益相互矛盾而产生的利益竞争过程。大型工程项目审计利益相关者的利益冲突具有利益冲突的结构性、经济性与非经济性利益冲突并存、相关性等特征;分析了大型工程项目审计利益相关者利益冲突的审计利益相关者目标、审计治理结构、审计责权利模式、审计主体要素、审计决策效率及审计环境等影响因素;揭示了相关因素的结构化方式;演绎了大型工程项目审计利益相关者利益协调的结构机制、财权合理配置机制、审计信息披露及共享机制、全面监控机制和柔性组织机制的五大机制;提出了保障利益协调机制的有效运行的五个方面的策略,即树立审计利益相关者合作互信的共赢理念、完善审计治理结构、优化审计的权利配置、构建审计利益相关者代表大会、提升审计人员的审计技能。

全文目录


摘要  5-6
ABSTRACT  6-11
第1章 绪论  11-25
  1.1 研究背景、意义及目的  11-14
    1.1.1 研究背景  11-13
    1.1.2 研究意义  13-14
    1.1.3 研究目的  14
  1.2 国内外研究现状述评  14-21
    1.2.1 大型工程项目审计研究现状分析  14-16
    1.2.2 利益相关者理论研究现状分析  16-19
    1.2.3 利益冲突及协调机制研究现状分析  19-21
  1.3 研究思路、研究内容及主要研究方法  21-24
    1.3.1 研究思路  21-22
    1.3.2 研究内容  22-23
    1.3.3 研究方法  23-24
  1.4 创新点  24-25
第2章 大型工程项目审计利益相关者利益协调机制的基础理论  25-39
  2.1 审计利益相关者理论  25-28
    2.1.1 审计利益相关者理论的内涵及其主要观点  25-27
    2.1.2 审计利益相关者理论在审计行为活动中的应用及发展趋势  27-28
  2.2 利益冲突及协调机制理论  28-31
    2.2.1 利益冲突及协调机制理论的内涵及其主要观点  28-30
    2.2.2 利益冲突及协调机制理论在工程项目活动中的应用及发展趋势  30-31
  2.3 SCP理论  31-35
    2.3.1 SCP理论的内涵及其主要观点  31-34
    2.3.2 SCP理论在审计行为活动中的应用及发展趋势  34-35
  2.4 合作博弈理论  35-39
    2.4.1 合作博弈理论的内涵及其主要观点  35-38
    2.4.2 合作博弈理论在审计行为活动中的应用及发展趋势  38-39
第3章 大型工程项目审计利益相关者分析  39-52
  3.1 大型工程项目  39-41
    3.1.1 大型工程项目的界定  39-40
    3.1.2 大型工程项目的特征  40-41
  3.2 大型工程项目审计利益相关者的含义及特征  41-46
    3.2.1 大型工程项目审计利益相关者的含义  41-42
    3.2.2 大型工程项目审计利益相关者的特征  42-44
    3.2.3 大型工程项目审计利益相关者的分类  44-46
  3.3 大型工程项目审计利益相关者利益的博弈分析  46-52
    3.3.1 大型工程项目审计利益相关者合作博弈的基本模型  46-48
    3.3.2 大型工程项目审计利益相关者合作收益分配分析  48-52
第4章 大型工程项目审计利益相关者利益冲突及其影响因素分析  52-63
  4.1 大型工程项目审计利益相关者的利益冲突分析  52-57
    4.1.1 大型工程项目审计利益相关者的利益冲突的内涵  52-53
    4.1.2 大型工程项目审计利益相关者的利益冲突的特征  53-55
    4.1.3 大型工程项目审计利益相关者的利益冲突的表现  55-57
  4.2 大型工程项目审计利益相关者利益冲突的影响因素  57-61
    4.2.1 审计利益相关者目标  57
    4.2.2 审计治理结构  57-58
    4.2.3 审计责权利模式  58-59
    4.2.4 审计主体要素  59
    4.2.5 审计决策效率  59-60
    4.2.6 审计环境  60-61
  4.3 大型工程项目审计利益相关者利益冲突影响因素的结构化方式  61-63
第5章 大型工程项目审计利益相关者利益协调机制的结构化设计  63-76
  5.1 大型工程项目审计利益相关者利益协调机制的设计原则  63-65
    5.1.1 目标性原则  63-64
    5.1.2 系统性原则  64
    5.1.3 效率性原则  64
    5.1.4 服务性原则  64-65
    5.1.5 可操作性原则  65
  5.2 大型工程项目审计利益相关者利益协调机制的具体内容  65-73
    5.2.1 结构治理机制  65-69
    5.2.2 财权合理配置机制  69-70
    5.2.3 审计信息披露及共享机制  70-71
    5.2.4 全面监控机制  71-72
    5.2.5 柔性组织机制  72-73
  5.3 大型工程项目审计利益相关者协调机制的功效结构化图谱  73-76
第6章 大型工程项目审计利益相关者利益协调机制有效运行策略  76-82
  6.1 树立审计利益相关者合作互信的共赢理念  76-77
  6.2 完善审计治理结构  77-78
  6.3 优化审计的权利配置  78-79
  6.4 构建审计利益相关者代表大会  79-81
  6.5 提升审计人员的审计技能  81-82
第7章 大型工程项目审计利益相关者利益协调机制的经验证据分析  82-99
  7.1 研究动机  82
  7.2 研究设计及研究假设  82-86
    7.2.1 研究设计  82-85
    7.2.2 研究假设  85-86
  7.3 研究样本及模型设定  86-89
    7.3.1 研究方法及样本选择  86-87
    7.3.2 研究模型  87-89
  7.4 研究结果及分析  89-99
    7.4.1 描述性统计分析  89-90
    7.4.2 相关性分析  90-95
    7.4.3 模型回归分析  95-99
总结与展望  99-101
参考文献  101-106
致谢  106-107
附录A (攻读硕士学位期间的研究成果)  107-108
文献综述  108-116
详细摘要  116-121

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