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国家审计职业化发展路径探研-基于国家治理的视角
作 者: 邵期静
导 师: 范炜烽; 王羚
学 校: 南京理工大学
专 业: 公共管理
关键词: 国家审计 国家治理 职业化发展路径
分类号: F239.44
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
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内容摘要
选题应用国家治理和国家审计理论,从国家治理与善治目标对国家审计的需求切入,运用文献研究、比较研究、调查研究的方法,采用3条逻辑路线:以公共服务、公共治理需求为起点,研究国家审计职业化的职责、职能设置,延伸到法律环境和制度环境;以政府治理、公共受托责任需要为起点,研究国家审计职业化的资源与业务管理,延伸到职业伦理、职业心理、职业技能、业务标准;以国家治理的善治需求为起点,研究国家审计职业化作用国家治理的有效因素及其特征、属性,延伸到法律环境、制度环境、资源环境、业务环境,从而归纳了国家审计职业化以运行环境、资源管理、业务控制为主体的完整体系及十类特征。继之,创新性地以十类特征及其属性、功能的分析为框架,结合国家善治的目标需求,开展了国家审计职业化构建中所涉关系的系统研究,剖析了面临的困境与成因,并对法律关系、制度环境、伦理规则等的调整进行了实证分析和推理优化,系统提出了补充性与创制性的改良构想,形成了国家审计职业化发展的路径选择:独立性应强化法定职权,保障性应优化职权效力,民治性应完善审计管辖,协调性应提升审计权威,公义性应升华审计伦理,复合性应改造专业配置,资本性应塑造心理资源,自束性应健全内控系统,专家性应推行审查标准,先进性应追求价值创造,为坚持中国特色的国家审计道路及其职业化进程提供了理论支持。
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全文目录
摘要 5-6 ABSTRACT 6-9 1. 绪论 9-15 1.1 研究背景、目的、意义 9-12 1.1.1 研究背景 9 1.1.2 研究现状 9-12 1.1.3 研究意义 12 1.2 研究思路和方法 12-15 1.2.1 研究思路 13 1.2.2 研究方法 13-15 2. 相关概念与理论基础 15-23 2.1 相关概念 15-20 2.1.1 国家治理 15-17 2.1.2 国家审计 17-19 2.1.3 国家审计职业化 19-20 2.2 国家审计职业化与国家治理 20-23 2.2.1 推进善治是国家审计基本职责 20-22 2.2.2 善治价值催生国家审计职业化 22-23 3. 国家审计职业化的现状分析 23-36 3.1 国外三种类型国家审计职业化的借鉴 23-26 3.1.1 美国的立法型国家审计 23-24 3.1.2 法国的司法型国家审计 24-25 3.1.3 日本的独立型国家审计 25-26 3.2 国家审计职业化的特征与功能 26-32 3.2.1 运行环境的特征与功能 27-28 3.2.2 资源管理的特征与功能 28-30 3.2.3 业务控制的特征与功能 30-32 3.3 国家审计职业化的现状与趋势 32-36 3.3.1 国家审计职业化的演进与现状 32-34 3.3.2 国家审计职业化的发展趋势 34-36 4. 国家治理语境下国家审计职业化的困境与成因探析 36-43 4.1 运行环境的困境与成因 36-40 4.1.1 独立性地位欠稳定 36-37 4.1.2 保障性体制待匹配 37 4.1.3 民治性回应有盲区 37-39 4.1.4 协调性运行低效率 39-40 4.2 资源管理的困境与成因 40-41 4.2.1 公义性建设存局限 40 4.2.2 复合性构造遇梗阻 40-41 4.2.3 资本性价值未开发 41 4.3 业务控制的困境与成因 41-43 4.3.1 自束性规制不系统 41 4.3.2 专家性推行仍滞后 41-42 4.3.3 先进性实践缺推力 42-43 5. 国家治理语境下国家审计职业化的发展路径建议 43-62 5.1 优化审计运行环境的路径 43-50 5.1.1 审计独立性应强化法定职权 43-44 5.1.2 审计保障性应优化职权效力 44-45 5.1.3 审计民治性应完善审计管辖 45-47 5.1.4 审计协调性应提升审计权威 47-50 5.2 优化审计资源管理的路径 50-57 5.2.1 审计公义性应升华审计伦理 50-53 5.2.2 审计复合性应改造专业配置 53-54 5.2.3 审计资本性应塑造心理资源 54-57 5.3 优化审计业务控制的路径 57-62 5.3.1 审计自束性应健全内控系统 57-59 5.3.2 审计专家性应推行审查标准 59-60 5.3.3 审计先进性应追求价值创造 60-62 结语 62-63 致谢 63-64 参考文献 64-67
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 国家审计
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