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国家审计职业化发展路径探研-基于国家治理的视角

作　者: 邵期静
导　师: 范炜烽; 王羚
学　校: 南京理工大学
专　业: 公共管理
关键词: 国家审计 国家治理 职业化发展路径
分类号: F239.44
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要


选题应用国家治理和国家审计理论,从国家治理与善治目标对国家审计的需求切入,运用文献研究、比较研究、调查研究的方法,采用3条逻辑路线：以公共服务、公共治理需求为起点,研究国家审计职业化的职责、职能设置,延伸到法律环境和制度环境；以政府治理、公共受托责任需要为起点,研究国家审计职业化的资源与业务管理,延伸到职业伦理、职业心理、职业技能、业务标准；以国家治理的善治需求为起点,研究国家审计职业化作用国家治理的有效因素及其特征、属性,延伸到法律环境、制度环境、资源环境、业务环境,从而归纳了国家审计职业化以运行环境、资源管理、业务控制为主体的完整体系及十类特征。继之,创新性地以十类特征及其属性、功能的分析为框架,结合国家善治的目标需求,开展了国家审计职业化构建中所涉关系的系统研究,剖析了面临的困境与成因,并对法律关系、制度环境、伦理规则等的调整进行了实证分析和推理优化,系统提出了补充性与创制性的改良构想,形成了国家审计职业化发展的路径选择：独立性应强化法定职权,保障性应优化职权效力,民治性应完善审计管辖,协调性应提升审计权威,公义性应升华审计伦理,复合性应改造专业配置,资本性应塑造心理资源,自束性应健全内控系统,专家性应推行审查标准,先进性应追求价值创造,为坚持中国特色的国家审计道路及其职业化进程提供了理论支持。

全文目录


摘要  5-6
ABSTRACT  6-9
1. 绪论  9-15
  1.1 研究背景、目的、意义  9-12
    1.1.1 研究背景  9
    1.1.2 研究现状  9-12
    1.1.3 研究意义  12
  1.2 研究思路和方法  12-15
    1.2.1 研究思路  13
    1.2.2 研究方法  13-15
2. 相关概念与理论基础  15-23
  2.1 相关概念  15-20
    2.1.1 国家治理  15-17
    2.1.2 国家审计  17-19
    2.1.3 国家审计职业化  19-20
  2.2 国家审计职业化与国家治理  20-23
    2.2.1 推进善治是国家审计基本职责  20-22
    2.2.2 善治价值催生国家审计职业化  22-23
3. 国家审计职业化的现状分析  23-36
  3.1 国外三种类型国家审计职业化的借鉴  23-26
    3.1.1 美国的立法型国家审计  23-24
    3.1.2 法国的司法型国家审计  24-25
    3.1.3 日本的独立型国家审计  25-26
  3.2 国家审计职业化的特征与功能  26-32
    3.2.1 运行环境的特征与功能  27-28
    3.2.2 资源管理的特征与功能  28-30
    3.2.3 业务控制的特征与功能  30-32
  3.3 国家审计职业化的现状与趋势  32-36
    3.3.1 国家审计职业化的演进与现状  32-34
    3.3.2 国家审计职业化的发展趋势  34-36
4. 国家治理语境下国家审计职业化的困境与成因探析  36-43
  4.1 运行环境的困境与成因  36-40
    4.1.1 独立性地位欠稳定  36-37
    4.1.2 保障性体制待匹配  37
    4.1.3 民治性回应有盲区  37-39
    4.1.4 协调性运行低效率  39-40
  4.2 资源管理的困境与成因  40-41
    4.2.1 公义性建设存局限  40
    4.2.2 复合性构造遇梗阻  40-41
    4.2.3 资本性价值未开发  41
  4.3 业务控制的困境与成因  41-43
    4.3.1 自束性规制不系统  41
    4.3.2 专家性推行仍滞后  41-42
    4.3.3 先进性实践缺推力  42-43
5. 国家治理语境下国家审计职业化的发展路径建议  43-62
  5.1 优化审计运行环境的路径  43-50
    5.1.1 审计独立性应强化法定职权  43-44
    5.1.2 审计保障性应优化职权效力  44-45
    5.1.3 审计民治性应完善审计管辖  45-47
    5.1.4 审计协调性应提升审计权威  47-50
  5.2 优化审计资源管理的路径  50-57
    5.2.1 审计公义性应升华审计伦理  50-53
    5.2.2 审计复合性应改造专业配置  53-54
    5.2.3 审计资本性应塑造心理资源  54-57
  5.3 优化审计业务控制的路径  57-62
    5.3.1 审计自束性应健全内控系统  57-59
    5.3.2 审计专家性应推行审查标准  59-60
    5.3.3 审计先进性应追求价值创造  60-62
结语  62-63
致谢  63-64
参考文献  64-67

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