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中小银行内部审计流程与制度再造研究

作　者: 陈云梅
导　师: 薛强
学　校: 大连海事大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部审计 流程再造 风险导向
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要


银行业作为金融业最为重要的组成部分之一,是一个国家的经济命脉,在社会和经济发展方面起着重要作用,扮演着不可替代的角色。但同时,中小银行作为经营风险的特殊企业,自有资金比例较低,财务杠杆较长,特别是在金融自由化、经济全球化的过程中,银行业的风险也急剧放大。自上世纪八十年代以来发生的一系列银行破产倒闭事件,虽然有着国际金融环境、金融自由化、及政府货币政策等外部因素的影响,但最终仍应归结到这些银行在经营的过程中对风险管理的失控,其中内部审计的失职是其中之一。中小银行内部审计,是银行风险防范及风险控制的重要手段,在银行内部控制体系中位于第三道防线。我国银行业经过三十多年的发展,公司治理日趋完善,在资产规模及资产质量上取得了重大成绩,但不可否认的是,多数中国银行,特别是中小商业银行,从事真正的商业银行业务的时间仍然较短,对于风险控制,特别是行内部审计理论研究、制度建设、人员素质等方面存在着许多缺陷和薄弱环节。通过梳理国内、外内部审计理论及实践研究,从中小银行内部审计的内容和作用开始分析,借鉴国外主要国家商业银行内部审计流程和体制情况,结合国内银行业的发展过程和内部审计现状,对国内中小银行内部审计流程与制度体系进行了研究,本文以风险为导向的内部审计理论为基础,着重于建立具有独立性、权威性、垂直的内部审计体系及制度保障措施,对内部审计流程和制度体系进行完善和创新。希望通过本文的研究,可以促进中小银行更好的保障内部审计进行独立客观的监督、评价和鉴证活动,切实做到对风险的早期识别、预警和控制,进而采取措施化解风险,确保银行经营目标的实现和资金、财产的安全。

全文目录


摘要  5-6
ABSTRACT  6-10
第1章 绪论  10-15
  1.1 研究背景  10-12
  1.2 文献综述  12-14
  1.3 研究方法和框架  14-15
第2章 银行内部审计相关理论综述  15-28
  2.1 内部审计学相关理论  15-19
    2.1.1 内部审计的主要特征  15-17
    2.1.2 内部审计的主要目标和范围  17-18
    2.1.3 内部审计质量管理  18-19
  2.2 内部审计流程再造的相关理论  19-22
    2.2.1 流程再造理论的产生  19-20
    2.2.2 流程再造理论的意义  20-21
    2.2.3 中小银行内部审计流程再造理论框架  21-22
  2.3 中小银行内部审计的作用  22-26
  2.4 中小银行内部审计的职能  26-28
第3章 国内外中小银行内部审计的现状  28-42
  3.1 国外主要国家内部审计模式  28-36
    3.1.1 美国商业银行内部审计模式  28-32
    3.1.2 英国商业银行内部审计模式  32-36
  3.2 中小银行内部审计流程及制度概述  36-42
    3.2.1 国内中小银行内部审计流程概况  36-37
    3.2.2 国内中小银行内部审计制度体系概况  37-38
    3.2.3 国内中小银行内部审计现状  38-39
    3.2.4 兴业银行内部审计组织及制度建设情况  39-42
第4章 国内中小银行内部审计制度与流程的再造  42-58
  4.1 中小银行内部审计流程与制度存在的问题  42-46
    4.1.1 中小银行内部审计流程存在的问题  42-43
    4.1.2 中小银行内部审计制度存在的问题  43-46
  4.2 基于风险管理导向的中小银行内部审计  46-48
    4.2.1 风险管理的概念与发展  46-47
    4.2.2 基于风险管理导向的中小银行内部审计框架  47-48
  4.3 中小银行内部审计流程的再造  48-54
    4.3.1 建立风险导向的的内部审计流程  48-52
    4.3.2 建立创新的内部审计质量管理体系  52-53
    4.3.3 改变只重结果,不问过程的作法,加强内控评价审计  53
    4.3.4 重视审计后续整改工作,切实保障审计效果  53-54
    4.3.5 充分利用IT技术,强化非现场审计  54
  4.4 中小银行内部审计制度体系的再造  54-58
    4.4.1 加强中小银行内部审计工作的独立性及权威性  54-56
    4.4.2 完善中小银行内部审计规章制度  56-57
    4.4.3 建立职业化的审计师培养机制  57-58
第5章 中小银行内部审计流程再造与制度体系运行的保障措施  58-66
  5.1 采取措施保障内部审计的独立性和权威性  58-59
  5.2 以增加价值转变审计职能为契机,提高审计地位  59-61
  5.3 提高人力资源保障,建设高素质内部审计人员体系  61-62
  5.4 加大科技技术保障力度,丰富审计方法  62
  5.5 加强内控评价审计、重视审计后续整改工作  62-63
  5.6 进一步完善制度体系,确保审计流程再造得到有效执行  63-66
第6章 结论  66-67
参考文献  67-69
致谢  69

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