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我国企业内部审计外包决策研究

作　者: 苟丽娟
导　师: 杨爱义
学　校: 青岛理工大学
专　业: 会计学
关键词: 内部审计外包决策可行性分析外包内容和形式的选择外包商的评价和选择
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

内部审计外包产生于20世纪80年代末，其从产生之初就受到学术界和职业界的广泛关注和争论。在西方，内部审计外包现象较为普遍，关于该领域的研究也比较完善和先进。而我国由于受到经济制度、内部审计发展水平等客观因素的影响，内部审计外包现象并未得到广泛的关注，关于理论和实证方面的研究较少，所以，本文就从内部审计外包这种现象入手进行了相关的研究与探讨。本文从决策流程角度对内部审计外包现象进行了研究。文章总体包括六大部分：第一部分是绪论，简述了本文的研究背景、意义和目的，并对国内外有关内部审计外包的文献进行了归纳和总结，而后提出了文章的研究思路和研究方法。第二部分是理论概述，主要介绍了内部审计外包的定义，并从代理理论、交易费用理论和组织柔性理论角度对内部审计外包现象进行了分析。同时，在讨论一般业务外包模型的基础上提出了内部审计外包决策的影响因素，并归纳总结出了本文内部审计外包的决策流程体系，做为文章第三、四、五部分的写作基础。第三部首先指出了企业内部审计外包的实施现状，其次从成本效益、核心竞争力、内部审计质量和资源分配角度对其实施动因进行了分析，并从理论和实务操作角度对内部审计外包实施的可行性进行分析和阐述，最后指出了内部审计外包在我国运用过程中存在的实践条件。第四部分和第五部分是本文的重点章节，在决策流程体系的基础上，具体化了内部审计外包决策的内容。第四部分从内部审计外包的具体内容入手进行分析，利用成本分析法探讨了外包形式的选择，强调从企业规模角度进行外包形式的决策，同时重点关注了外包过程中风险的识别和评估，并提出了相关的风险管控措施。第五部分的主要内容是外包商的评价和选择，首先对外包商的种类进行了分析和比较。其次在考虑评价指标体系设计原则的基础上，从定性和定量两个方面建立了外包商的评价指标体系。最后，本文将层次分析法作为外包商的评价方法，通过举例说明了该方法的具体运用步骤，为企业的实际运用提供了参考。第六部分是本文的总结部分，提出了文章的研究结论，并针对内部审计外包在我国实施过程中存在的缺陷或不足给出了相关建议。

全文目录

摘要  9-10
Abstract  10-12
第1章绪论  12-25
  1.1 研究背景、目的和意义  12-14
    1.1.1 研究背景  12-13
    1.1.2 研究目的和意义  13-14
  1.2 国内外研究现状  14-22
    1.2.1 国外内部审计外包研究现状  14-19
    1.2.2 国内内部审计外包研究现状  19-21
    1.2.3 文献综述小结  21-22
  1.3 研究方法  22
  1.4 研究思路及内容安排  22-25
    1.4.1 研究思路  22
    1.4.2 内容安排  22-25
第2章内部审计外包概述  25-39
  2.1 内部审计外包的定义  25-26
  2.2 内部审计外包的理论基础  26-30
    2.2.1 从代理理论看内部审计外包  26-27
    2.2.2 从交易成本理论看内部审计外包  27-29
    2.2.3 基于组织柔性理论角度下的内部审计外包  29-30
  2.3 企业一般业务外包决策模型概述  30-37
    2.3.1 Venkatesen 的外包决策模型  31
    2.3.2 Quinn 和 Hilmer 的外包决策模型  31-32
    2.3.3 Insinga & Werle 的外包决策模型  32-33
    2.3.4 一般业务外包决策模型的总结与延伸  33-37
  2.4 企业内部审计外包决策流程  37-39
    2.4.1 对一般业务外包决策模型的借鉴  37
    2.4.2 企业内部审计外包决策流程  37-39
第3章我国企业内部审计外包可行性研究  39-45
  3.1 我国企业内部审计外包实施现状  39-40
    3.1.1 内部审计外包实施范围狭窄，管理水平低  39
    3.1.2 内部审计外包决策缺乏科学性  39
    3.1.3 企业实施内部审计外包缺乏整体性和长远性  39-40
    3.1.4 内部审计外包过程中缺乏有效的风险评估和和质量控制体系  40
  3.2 我国企业内部审计外包的动因分析  40-42
    3.2.1 内部审计外包符合成本效益原则，有利于实现规模效应  40-41
    3.2.2 内部审计外包使得管理层专注在组织的核心竞争力方面  41
    3.2.3 内部审计外包对于提高内部审计的质量是有效的  41-42
    3.2.4 内部审计外包灵活的人员配置可以优化资源分配  42
  3.3 内部审计外包的可行性分析  42-43
    3.3.1 理论上的可行性  42-43
    3.3.2 实务操作上的可行性  43
  3.4 内部审计外包在我国实践中的条件分析  43-45
    3.4.1 我国实施内部审计外包不存在法律障碍  43-44
    3.4.2 我国具备内部审计外包的供给能力  44
    3.4.3 企业和会计师事务所的实现双赢的选择  44-45
第4章我国企业内部审计外包决策过程分析  45-57
  4.1 内部审计外包具体内容的选择  45-48
    4.1.1 财务审计方面  45-46
    4.1.2 业务经营审计方面  46
    4.1.3 项目审计方面  46-47
    4.1.4 系统审计方面  47
    4.1.5 风险审计方面  47-48
  4.2 内部审计外包形式的选择  48-51
    4.2.1 内部审计外包的基本形式  48-50
    4.2.2 基于成本分析法下的内部审计外包形式的选择  50-51
  4.3 企业内部审计外包过程中风险的识别、评价与控制  51-57
    4.3.1 内部审计外包过程中的风险  51-54
    4.3.2 外包风险的评估  54-55
    4.3.3 对识别的内审外包过程中的风险的控制  55-57
第5章外包商的评价与选择  57-70
  5.1 外包商的种类分析  57-58
  5.2 外包商信息的搜集  58-60
  5.3 外包商评价指标体系的建立  60-62
    5.3.1 评价指标体系设计的原则  60
    5.3.2 外包商选择的评价指标的具体分析  60-62
  5.4 内部审计外包商选择的方法的探索  62-70
    5.4.1 现行外包商选择方法的分析  62-63
    5.4.2 层次分析法的基本思想和运用  63-70
第6章研究结论与创新、不足及研究展望  70-74
  6.1 研究结论  70-71
  6.2 政策建议  71-73
  6.3 本文的创新与不足  73
  6.4 研究展望  73-74
参考文献  74-77
攻读硕士期间发表的学术论文  77-78
致谢  78

我国企业内部审计外包决策研究

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