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博弈论视角下中国独立审计声誉机制问题研究

作　者: 杜树珏
导　师: 骆良彬
学　校: 集美大学
专　业: 会计学
关键词: 独立审计声誉独立审计声誉机制博弈分析
分类号: F239.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 40次
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内容摘要

声誉作为标识行为人行为特征的标记，在当今市场经济环境下不仅具有精神上的价值，更具备了经济上的价值。在成熟市场条件下，声誉机制为保障声誉经济价值的实现发挥重要作用，同时维护了市场经济的良性运行。在审计行业中独立审计声誉机制同样为独立审计声誉的实现提供保障。然而，随着我国资本市场财务舞弊案的频繁发生，审计行业的诚信状况受到严重质疑，声誉的价值和声誉机制的作用并没有有效发挥出来。基于此，本文通过博弈模型的分析，针对中国独立审计声誉机制的相关问题进行了详细分析。本文首先详细分析了独立审计声誉的基础理论。从“声誉”这一宏观角度出发，界定了声誉的定义及其基本价值，研究了声誉的内涵，并据此研究了保障声誉发挥作用的声誉机制的基本内容，指出声誉机制的作用机理，及其激励、约束和降低公共成本的功能。在此基础上，着重讨论了独立审计声誉及声誉机制的相关内容，为下文的分析提供理论基础。其次简单介绍了博弈论的理论及其在声誉机制中的应用。以博弈论为分析问题的工具，构建了声誉主体与声誉接收者之间的单期和重复博弈模型，得出了双方博弈的均衡条件。然后以此模型为依据考察了我国审计市场对声誉的需求和供给情况，指出了影响声誉机制发挥作用的阻碍所在。最后针对我国审计市场声誉现状，研究了我国独立审计声誉机制的完善措施，针对独立审计评价、传递、激励和约束等子机制提出本文的相关建议，以期为规范我国审计市场提供相关的借鉴。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-10
第1章引言  10-17
  1.1 选题的依据和研究目的  10-11
    1.1.1 选题依据  10-11
    1.1.2 研究目的  11
  1.2 国内外研究现状  11-13
    1.2.1 审计声誉与客户决策  12
    1.2.2 审计声誉与事务所审计收益  12-13
    1.2.3 审计声誉与市场反应  13
  1.3 主要研究内容  13-16
  1.4 创新点  16-17
第2章独立审计声誉基础理论分析  17-23
  2.1 声誉的内涵界定  17-18
    2.1.1 声誉的定义  17-18
    2.1.2 声誉的基本价值  18
  2.2 声誉机制的基本内容  18-20
    2.2.1 声誉机制：隐性契约  18-19
    2.2.2 声誉机制的作用机理  19
    2.2.3 声誉机制的功能  19-20
  2.3 独立审计声誉理论分析  20-23
    2.3.1 独立审计声誉内涵  21
    2.3.2 独立审计声誉机制的内涵和作用  21-23
第3章博弈论与声誉机制的关系分析  23-27
  3.1 博弈论简介  23-24
    3.1.1 博弈论的含义和发展过程  23
    3.1.2 博弈论的基本要素  23-24
  3.2 博弈论在声誉机制中的应用  24-27
    3.2.1 博弈论中的声誉问题分析  24-25
    3.2.2 基本声誉理论评述  25-27
第4章基于声誉的独立审计利益相关者的博弈分析  27-33
  4.1 会计师事务所和委托人之间的单期博弈  27-29
    4.1.1 基本假设  27
    4.1.2 审计博弈模型的构建  27-28
    4.1.3 博弈均衡分析  28
    4.1.4 基本分析和结论  28-29
  4.2 会计师事务所和消费者之间的重复博弈  29-33
    4.2.1 基本假设  29-30
    4.2.2 模型构建与分析  30-32
    4.2.3 基本结论和分析  32-33
第5章中国独立审计声誉问题的现实考察：基于博弈分析  33-40
  5.1 审计声誉的供给状况分析  33-36
    5.1.1 无序的市场竞争降低了对审计声誉的供给  33-34
    5.1.2 现行的审计收费标准限制了对声誉的追求  34
    5.1.3 审计成本压力限制了对声誉的供给  34-35
    5.1.4 惩罚措施过轻使得惩罚威胁弱化  35
    5.1.5 博弈的次数及合谋被发现的周期影响了声誉的价值  35-36
  5.2 审计声誉的需求状况分析  36-40
    5.2.1 强制性审计导致声誉需求过低  37-38
    5.2.2 被审计公司的市场选择导致了对声誉的逆向选择  38-39
    5.2.3 潜在投资者对审计声誉漠不关心  39-40
第6章完善中国独立审计声誉机制的措施  40-48
  6.1 明确中国独立审计声誉机制的设计主体  40
  6.2 完善中国独立审计声誉机制的措施  40-48
    6.2.1 设计科学的独立审计声誉机制运行系统  40-41
    6.2.2 构建公正客观的独立审计声誉评价机制  41-43
    6.2.3 建立及时有效的独立审计声誉传递机制  43-44
    6.2.4 完善独立审计声誉激励机制  44-45
    6.2.5 规范独立审计声誉约束机制  45-48
第7章研究结论  48-49
致谢  49-50
参考文献  50-52
在学期间发表的学术论文  52

博弈论视角下中国独立审计声誉机制问题研究

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