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会计师事务所业务质量控制研究-以RH会计师事务所为例

作　者: 崔玉娇
导　师: 戚聿东
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 工商管理
关键词: 会计师事务所 业务质量控制制度 业务质量检查评价
分类号: F233
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 2次
引　用: 0次
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内容摘要


近年来资本市场财务造假案件仍屡禁不止，监管机构对会计师事务所的监管力度持续加大，对签字注册会计师的惩戒越发严厉。一方面，监管机构应当引导会计师事务所将工作重心放到完善内部治理机制和健全质量控制体系上来，从而逐步实现行业监管科学化、国际化；另一方面，会计师事务所自身应当提高执业质量，不断增强审计风险防范意识。RH会计师事务所刚刚联合组建，合并后的会计师事务所应当充分利用“大”的优势发挥协同效应，进行有效的整合和严格的质量控制策略，要从重规模、轻质量的粗放型发展模式转变为质量至上的品牌发展模式。本文将理论研究与实践研究相结合，借助RH会计师事务所联合组建的机会，运用观察法+合伙人访谈法结合、案例分析法、（质量控制）程序分析法（根据历史数据）、关键词检索法等多种研究方法，对质量控制方面的问题进行研究。运用科学的理论，提出建立和保持业务质量控制是一项系统工程，涉及事务所治理、组织文化、机构职责的认定、审计项目管理、质量控制的考核评价系统等方面。对RH会计师事务所质量控制流程的主要环节存在的问题进行分析梳理，并结合注册会计师行业现状，对质量控制工作出现的问题进行系统分析。文中所述的会计师事务所业务质量控制问题的解决策略，包括坚持目标导向建立健全质量控制制度、防止系统风险；对质量控制实施阶段的各重点环节全过程进行分析，建立业务质量检查评价系统；实行总部垂直管理监管方式、总分所一体化的质量控制思路；结合RH管理系统综合解决相关问题等等。这些对策进一步提升了会计师事务所业务质量控制水平，可为本土大型事务所建立高效完备的业务质量考核评价体系提供依据和参考，同时可为监管机构更科学有效监控中介机构提供建议和参考，对于推动注册会计师行业的持续健康发展，具有积极意义。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-8
1 引言  8-11
  1.1 研究背景和意义  8-9
    1.1.1 选题背景  8
    1.1.2 选题意义  8-9
  1.2 研究方法和思路  9-10
  1.3 案例素材收集过程  10
  1.4 本文结构  10-11
2 会计师事务所业务质量控制理论概述  11-16
  2.1 公司治理层面与业务质量控制相关的理论  11-12
  2.2 会计师事务所业务质量控制的理论  12-13
    2.2.1 会计师事务所业务质量控制的基本概念  12-13
    2.2.2 会计师事务所业务质量控制制度  13
  2.3 模型结构  13-14
  2.4 业务质量监控的考核评价  14-16
    2.4.1 考核评价的主体  14
    2.4.2 考核评价的客体  14
    2.4.3 考评的指标  14-16
3 RH 会计师事务所业务质量控制现状概述  16-23
  3.1 RH 会计师事务所概况  16-18
    3.1.1 注册会计师行业现状  16-17
    3.1.2 RH 会计师事务所现状  17-18
  3.2 RH 会计师事务所业务质量控制工作原有状况  18-23
4 RH 会计师事务所业务质量控制存在问题  23-27
  4.1 质量控制制度建设不完善  23
  4.2 工时成本预算管理困难  23-24
  4.3 对客户的基本情况了解不系统  24
  4.4 项目组人员委派与业务实际需求不匹配  24-25
  4.5 项目组内部复核程序执行不到位  25
  4.6 总分所 A 类业务统一复核降低工作效率  25-27
5 RH 会计师事务所业务质量控制问题的原因分析  27-29
  5.1 RH 会计师事务所治理环境层面待改善  27
  5.2 合伙人的职责利不清晰  27-28
  5.3 事务所文化是市场导向  28
  5.4 业绩评价未充分考虑执业质量因素  28-29
6 RH 会计师事务所业务质量控制问题的对策  29-42
  6.1 细化特殊普通合伙的治理结构  29
  6.2 坚持目标导向建立质量控制制度  29-30
  6.3 统一完善质量控制程序和体系  30-36
  6.4 建立业务质量检查评价系统  36-40
    6.4.1 考核评价的主体  36-37
    6.4.2 考核评价的客体  37
    6.4.3 质量考核的具体实施  37-39
    6.4.4 质量监控评价与业绩考评挂钩  39-40
  6.5 总部对分所质量监管部门垂直管理  40
  6.6 RH 业务管理系统上线  40-42
    6.6.1 管理系统模块  41
    6.6.2 网络及数据安全管理  41
    6.6.3 文档安全解决方案  41-42
7 结论  42-43
参考文献  43-46
致谢  46-47

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