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IPO审计风险控制问题研究

作　者: 章磊
导　师: 王秀明
学　校: 厦门大学
专　业: 会计
关键词: IPO 审计质量审计风险风险控制
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

在我国社会主义市场经济不断发展的今天,恶意包装、欺骗上市、内幕交易、上市企业信息披露不实等一系列问题都制约着中国资本市场的发展,更致命的是上市企业大股东不顾小股东利益的不平等关联交易屡见不鲜,这都在一定程度上凸显了我国企业IPO过程中审计工作的不足和审计风险的加大问题。近几年来,注册会计师也陷于审计风险不断加大、审计诉讼案件不断增多的困境。如何有效地避免审计风险是注册会计师所关注的焦点,增强审计风险意识、加强审计风险的防范已成为摆在事务所和注册会计师面前的重要课题。审计风险不仅是审计理论研究的核心问题之一,而且也是实务界关注的焦点,特别是企业在IPO过程中的审计风险直接制约着企业的IPO申请结果,对企业IPO过程中的审计风险研究更具有重要的理论价值和现实意义。文章首先分析了证监会提示的审计风险,在此基础上总结了2006-2012年我国IPO在发审委审核阶段被否决的案例及被否决的原因,并与证监会提示的审计风险进行了比较,总结归纳了IPO审计过程中最常见、出现频率最高的六类审计风险,对这些风险产生的原因进行了分析。文章最后提出了会计师事务所的总体风险控制策略,并针对六大类常见的具体审计风险,理论联系实际,提出了具体的审计风险控制策略。本文的理论贡献在于,立足于广义审计风险视角,分析企业拟IPO过程中的审计风险来源和审计风险控制,为我国企业IPO过程中的审计风险防控提供了有益的理论支撑和实践参考。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-6
目录  6-8
第一章引言  8-11
  一、选题背景和研究意义  8-9
  二、研究思路和研究方法  9-10
  三、论文的结构安排  10
  四、论文的创新和不足之处  10-11
第二章文献综述  11-17
  一、审计风险的定义  11-12
  二、审计风险的来源  12-13
  三、审计风险模型的演进  13-15
  四、审计风险研究的新进展  15-17
第三章 IPO审计风险及成因分析  17-26
  一、证监会层面提示的IPO审计风险  17-18
  二、经验数据所展示的IPO审计风险  18-21
  三、IPO审计风险产生的原因分析  21-25
  四、结论  25-26
第四章控制IPO审计风险的策略  26-40
  一、IPO审计风险控制的总体策略  26-31
  二、IPO审计风险控制的具体策略  31-40
第五章研究结论  40-41
参考文献  41-42

IPO审计风险控制问题研究

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