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我国上市银行内部控制信息披露的实证研究

作　者: 蔡霞
导　师: 许承明
学　校: 南京财经大学
专　业: 金融学
关键词: 上市银行 内部控制 信息披露
分类号: F832.33
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 4次
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内容摘要


随着美国安然、世通等一连串的公司财务丑闻案件的曝光，公司内部控制问题受到了社会各界人士的广泛关注。通过建立完善的内部控制制度以及有效披露公司的内部控制情况，对一个上市公司来说显得尤为重要，而上市商业银行作为一个特殊的企业更应该高度重视内部控制。上市银行内部控制制度建立是否健全、内部控制检查监督工作是否执行有效、内部控制评价工作是否认真完成等情况，不仅关系到公司董事、投资者、存款人的利益，而且关系到上市银行的生死存亡，甚至还会影响到整个国家乃至全世界的金融安全与社会稳定，这也正是内部控制越来越受关注的原因之一。虽然我国已经出台了一系列的法律法规，对我国上市银行内部控制信息披露作了强制性规定，但从各家上市银行执行状况来看，结果并不如人意。国内已有文献主要集中在对上市公司内部控制信息披露的研究上，剔除了商业银行这样特殊的行业。因此，本文对上市商业银行内部控制信息披露的影响因素的研究，对于完善我国上市银行内部控制披露规范、改善信息披露现状具有重要的理论和指导意义。本文以2007—2011年14家上市银行披露的年度报告以及单独披露的内部控制自我评估报告为研究样本，通过描述统计和多元回归等方法加以研究。由实证结果可知，影响我国上市银行内部控制信息披露的主要因素有：总资产的自然对数、平均总资产回报率、董事会规模、监事会规模、“四委”设立个数、资本充足率以及不良贷款率等。对此，本文提出了相应的政策建议。本文的贡献之处主要在于研究方法的创新。在实证分析部分，笔者认为董事会规模对上市商业银行内部控制信息披露的影响会随横截面个体即上市商业银行的不同而有所区别。14家上市银行中，既有国有银行，又有股份制银行，董事会在国有银行和股份制银行中所处的地位、拥有的实际权力可能存在一定的差别，笔者认为这可能会导致董事会规模这一解释变量对各家上市银行内控信息披露的影响不同。而已有的国内外文献并没有考虑到这一点，都是将所有上市银行不加区别的笼统的放在一起进行研究分析。因此，本文为了进一步研究董事会规模这一变量对14家上市银行内部控制信息披露程度的影响是否存在差别，运用相关软件对模型进行了又一次多元回归，以增强模型的解释能力。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-9
第一章 引言  9-18
  1.1 研究背景  9-10
  1.2 研究意义  10-11
  1.3 国内外文献综述  11-15
    1.3.1 国外研究现状  11-13
    1.3.2 国内研究现状  13-15
  1.4 研究思路与文章结构安排  15-16
  1.5 研究方法  16-17
  1.6 本文贡献之处  17-18
第二章 内部控制信息披露的理论基础及相关制度要求  18-25
  2.1 内部控制信息披露的相关概念界定  18-20
    2.1.1 内部控制及信息披露的含义  18-19
    2.1.2 内部控制信息披露的作用  19-20
  2.2 内部控制信息披露的理论基础  20-22
    2.2.1 委托代理理论  20-21
    2.2.2 信息不对称理论  21
    2.2.3 信号传递理论  21-22
  2.3 国内外对内部控制信息披露的法律法规要求  22-25
    2.3.1 国外对内部控制信息披露的法律法规要求  22-23
    2.3.2 我国对内部控制信息披露的法律法规要求  23-25
第三章 我国上市银行内部控制信息披露现状及影响因素的分析  25-30
  3.1 我国上市商业银行内部控制信息披露的现状分析  25-28
    3.1.1 对上市银行内部控制信息披露总体情况的分析  25-26
    3.1.2 我国上市商业银行内部控制信息披露存在的问题  26-28
  3.2 我国上市商业银行内部控制信息披露影响因素分析  28-30
第四章 我国上市银行内部控制信息披露影响因素的实证研究  30-46
  4.1 样本选取与数据来源  30
  4.2 研究假设  30-33
  4.3 变量选取与定义  33-35
    4.3.1 被解释变量  33-34
    4.3.2 解释变量  34-35
  4.4 模型设定  35-36
  4.5 描述性统计  36-38
    4.5.1 对被解释变量的描述统计分析  36-38
    4.5.2 对各解释变量的描述统计  38
  4.6 相关性分析与回归分析  38-46
    4.6.1 相关性分析  38-41
    4.6.2 回归分析  41-46
第五章 研究结论与政策建议  46-51
  5.1 研究结论及不足之处  46-47
    5.1.1 研究结论  46
    5.1.2 本文不足之处  46-47
  5.2 政策建议  47-51
    5.2.1 从银行自身因素考虑  47-49
    5.2.2 从银行外部因素考虑  49-51
参考文献  51-54
附录  54-59
攻读硕士期间发表的学术论文及科研成果  59-60
后记  60

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 金融、银行 > 中国金融、银行 > 金融组织、银行 > 商业银行（专业银行）
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