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商业银行效益审计评价研究-A分行效益审计评价实务

作　者: 于航
导　师: 刘炳南
学　校: 西安建筑科技大学
专　业: 工商管理
关键词: 商业银行效益审计评价指标体系
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 37次
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内容摘要

效益审计是现代审计的重要内容，充分体现了审计的增值性特点，是审计工作的发展方向。2008年，审计署根据社会经济形势和审计工作的发展变化制定并发布了《审计署2008至2012年审计工作发展规划》，指出全面推进效益审计，促进转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府机关责任追究制。到2012年，每年所有的审计项目都开展效益审计。同时明确要着力构建效益审计评价及方法体系。认真研究，不断摸索和总结效益审计经验和方法。在内部审计领域，尽管我国商业银行的内部审计机制还不甚完善，但随着我国内部审计与国际接轨，商业银行自身加强管理，提高经营效益的需要，已有越来越多的商业银行将效益审计作为内部审计的主要内容。商业银行的经营目标是实现经营效益的最大化，但与之相配套的商业银行效益审计目前尚处于起步阶段，因此，探索和推进效益审计，总结和提炼符合我国商业银行特色的效益审计内容、方法和评价指标体系，形成较为系统的商业银行效益审计思路和途径是提升审计层级和质量的必然要求。本文首先阐述了选题的研究背景、研究目的意义、国内外研究现状，为下文提供充分性的研究依据，在此基础上，论述了商业银行效益审计相关的理论知识，主要包括效益审计的内涵、效益审计在政府和企业审计中的应用、商业银行效益审计的内容以及商业银行效益审计的要素，为下文探究商业银行效益审计评价体系打好理论基础，由此着重分析了效益审计评价标准的内涵和确定原则、效益审计评价标准的具体内容以及效益审计评价指标体系，进而分析了商业银行效益审计的程序和方法，基于此，分析了商业银行效益审计实践应用，主要侧重于收入成长性效益审计、支出有效性效益审计、管理充分性效益审计，并结合实际案例对商业银行效益审计实务应用进行了实证，同时在研究中发现，商业银行效益审计亦存在难点，针对存在的难点问题提出了合理的对策建议。

全文目录

摘要  3-5
Abstract  5-9
1 导论  9-15
  1.1 研究背景  9-10
  1.2 研究目的及意义  10-11
  1.3 国内外研究现状  11-12
    1.3.1 国外研究现状  11
    1.3.2 国内研究现状  11-12
  1.4 研究内容及方法  12-15
    1.4.1 研究内容  12-13
    1.4.2 研究方法  13-15
2 商业银行效益审计理论研究  15-20
  2.1 效益审计基本理论  15-17
    2.1.1 效益审计的内涵  15
    2.1.2 效益审计在政府、企业审计中的应用  15-17
  2.2 商业银行效益审计理论探讨  17-20
    2.2.1 商业银行效益审计的概念  17-18
    2.2.2 商业银行效益审计的内容  18-19
    2.2.3 商业银行效益审计的要素  19-20
3 商业银行效益审计评价体系  20-28
  3.1 效益审计评价标准的内涵和确定原则  20-21
    3.1.1 效益审计评价标准的内涵  20
    3.1.2 效益审计评价标准的确定原则  20-21
  3.2 效益审计评价标准的具体内容  21-23
  3.3 效益审计评价指标体系  23-28
    3.3.1 构建商业银行效益审计评价指标体系的依据  23-25
    3.3.2 商业银行效益审计评价指标  25-28
4 商业银行效益审计的程序和方法  28-33
  4.1 商业银行效益审计的程序  28-29
  4.2 商业银行效益审计的方法  29-33
    4.2.1 查证法  29
    4.2.2 调查法  29-30
    4.2.3 访谈法  30-31
    4.2.4 切入点法  31
    4.2.5 分析法  31-32
    4.2.6 评价法  32-33
5 商业银行效益审计实践应用  33-49
  5.1 商业银行 A 分行效益审计开展的总体情况  33-36
    5.1.1 A 分行经营管理的基本情况  33-34
    5.1.2 A 分行效益审计的基本步骤  34-36
  5.2 A 分行效益审计评价指标和权重设制  36-40
    5.2.1 对一级指标设置权重  36
    5.2.2 对二级指标设置权重  36-40
    5.2.3 按照指标评价得分情况划分等级  40
  5.3 A 分行效益审计评价结果  40-47
    5.3.1 经营效益评价结果  41-42
    5.3.2 经营效率评价结果  42-43
    5.3.3 风险管理评价结果  43
    5.3.4 经营结构评价结果  43-45
    5.3.5 创新能力评价结果  45-46
    5.3.6 其他类别评价结果  46-47
  5.4 对 A 分行效益审计的建议  47-49
    5.4.1 进一步提高法人客户存贷款的市场竞争力  47
    5.4.2 增强贸易融资和小企业信贷业务对信贷结构调整的支持作用  47
    5.4.3 加快推进不良贷款清收处置进度  47-48
    5.4.4 加快中间业务发展，不断提高其对效益的贡献度  48
    5.4.5 增强贷款资产的议价能力，提高资产的利用效率  48-49
6 商业银行效益审计的难点和对策  49-54
  6.1 当前商业银行效益审计的难点  49-50
    6.1.1 商业银行现有经营模式，形成效益审计难题  49
    6.1.2 商业银行缺乏产品成本效益核算机制，加大审计难度  49
    6.1.3 缺乏统一有效的效益审计评价标准，造成审计风险增大  49-50
    6.1.4 审计工作人员知识结构不尽合理，影响审计效果  50
  6.2 商业银行效益审计的对策建议  50-54
    6.2.1 设计建立商业银行效益审计的框架结构  50-51
    6.2.2 加快审计模式的创新发展  51
    6.2.3 制定统一的、标准化的商业银行审计评价指标体系  51-52
    6.2.4 提高金融审计的信息化建设水平  52
    6.2.5 加强效益审计的学习和实践，提高审计人员综合素质  52-54
7 结论  54-56
致谢  56-57
参考文献  57-58

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