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C银行非现场审计系统研究

作　者: 李林涛
导　师: 王国庆
学　校: 宁夏大学
专　业: 工商管理
关键词: 非现场审计系统 SAS 模型应用
分类号: F832.33
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 7次
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内容摘要

随着我国加入世界贸易组织及金融行业进一步深化改革,商业银行内部审计的地位日显重要。近年来,商业银行内部审计立足现场审计方法,审计内容实现了从财务收支延伸到检查银行业务经营、资产质量及关注银行风险,其审计目标不断提高,审计内容随之不断深化；审计手段也从传统的手工查账逐步发展到应用计算机做辅助实施非现场审计系统,较好地发挥了审计的职能作用,为推动C银行稳健经营做出了应有的贡献。虽然商业银行审计取得了明显成效,但相对与目前金融业的改革,对内部审计的要求,尚存在着诸多薄弱的环节。目前我国银行业内部审计基本是传统的查账审计,现场核实或根据审计人员个人经验判断的抽样审计作为了主要审计方法,而不是使用国际上先进的商业银行风险基础审计。内部审计随意性较大,审计手段较落后,缺乏科学性和系统性,造成审计周期较长、审计成本较高、审计效率较低。随着金融行业计算机和网络应用领域的广泛深入,给国有商业银行内部审计工作提出了新的、更高的要求,采用传统的审计方式已不能适应新形势的发展需求,因此非现场审计系统工作的开展成为必然。本文是结合C银行非现场审计系统完成。文章首先分析了C银行的非现场审计系统的背景,介绍了传统审计方式的局限性和非现场审计系统的优势；其次通过介绍非现场审计系统业务框架、技术方法和业务数据详细阐述非现场审计系统的应用；然后通过引入非现场审计系统监测及其在审计项目中的实际应用反映非现场审计系统在开展审计项目中发挥的重要作用。最后,对非现场审计系统今后的发展和改进提出了设想。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-7
第一章引言  7-15
  1.1 研究背景  7-8
    1.1.1 商业银行审计背景  7-8
    1.1.2 C银行非现场审计系统背景分析  8
  1.2 研究的目的及意义  8-10
    1.2.1 研究目的  8-9
    1.2.2 研究意义  9-10
  1.3 相关概念  10
    1.3.1 非现场审计  10
    1.3.2 分析性复核  10
  1.4 SAS简介  10-15
    1.4.1 SAS统计分析软件  10
    1.4.2 SAS特点  10-11
    1.4.3 SAS功能实现  11
    1.4.4 SAS分析类型  11-13
    1.4.5 SAS模块介绍  13-15
第二章 C银行非现场审计系统概述  15-27
  2.1 传统审计方式的局限性  15-16
    2.1.1 业务的不断发展与审计资源的局限性形成的矛盾  15
    2.1.2 业务的联网运营模式与传统单机构低效现场审计模式形成了矛盾  15
    2.1.3 风险分布的全面性与传统挑选审计对象的随意性形成了矛盾  15-16
    2.1.4 风险在业务过程中产生与审计的事后合规核对形成了矛盾  16
    2.1.5 违规及风险的随时暴露与审计人员个人行动的被动型形成了矛盾  16
  2.2 非现场审计系统产生的客观基础及其优势  16-17
    2.2.1 非现场审计系统产生的客观基础  16-17
    2.2.2 非现场审计系统优势  17
  2.3 非现场审计系统的概念及其系统架构  17-20
    2.3.1 非现场审计系统概念  17-18
    2.3.2 C银行非现场审计系统架构  18-19
    2.3.3 C银行非现场审计系统设计原则  19-20
  2.4 非现场审计系统的应用现状  20-21
    2.4.1 西方商业银行非现场审计系统现状  20-21
    2.4.2 我国商业银行非现场审计系统发展  21
  2.5 C银行非现场审计系统模型  21-27
    2.5.1 C银行非现场审计系统模型简介  21
    2.5.2 C银行非现场审计系统模型分析功能  21-27
第三章 C银行非现场审计系统应用技术  27-35
  3.1 C银行非现场审计系统业务框架  27
  3.2 C银行非现场审计系统技术方法  27
  3.3 C银行非现场审计系统业务数据  27-35
    3.3.1 数据的产生  28
    3.3.2 C银行非现场审计系统业务数据类型  28-29
    3.3.3 C银行非现场审计系统业务数据之间关系  29-31
    3.3.4 C银行非现场审计系统数据源  31
    3.3.5 C银行非现场审计系统的目标业务流程  31-33
    3.3.6 C银行非现场审计系统数据加载  33-35
第四章非现场审计系统监测  35-39
  4.1 审计监测概述  35
  4.2 审计监测的目标  35
  4.3 审计监测的优势  35-36
  4.4 审计监测的方法与实施步骤  36-39
    4.4.1 计划阶段  36
    4.4.2 审计准备阶段  36
    4.4.3 审计实施阶段  36
    4.4.4 现场核实阶段  36-37
    4.4.5 监测报告阶段  37-39
第五章非现场审计系统实施审计监测应用  39-47
  5.1 负债业务非现场审计系统监测  39-42
    5.1.1 负债业务非现场审计系统监测目标  39
    5.1.2 负债业务非现场审计系统监测范围  39
    5.1.3 个人活期存款多付计息或利率执行有误监测模型实例  39-42
  5.2 电子渠道非现场审计系统监测  42-47
    5.2.1 电子渠道非现场审计系统监测目标  42
    5.2.2 电子渠道非现场审计系统监测范围  42
    5.2.3 同一企业签约账号对应2套以上企业网上银行系统介质监测模型实例  42-47
第六章研究结论  47-49
参考文献  49-51
致谢  51-53
个人简介  53

C银行非现场审计系统研究

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