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宁夏银行会计操作风险管理研究

作　者: 李艳丽
导　师: 高桂英
学　校: 宁夏大学
专　业: 工商管理
关键词: 宁夏银行风险管理会计操作风险
分类号: F832.33
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要

在现代经济体系中,商业银行对国家经济和金融的安全稳定起着非常重要的作用。1997年9月,在巴塞尔银行监督管理委员会公布的《有效银行监管的核心原则》中,已经将操作风险与信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、法律风险、声誉风险列为银行业面临的八大风险之一,但是,长期以来,银行业界和理论界仅对信用风险和市场风险的管理和研究给予了足够的重视,而忽视了对操作风险的管理和研究。本文通过文献研究法、规范分析法和定性分析法,从银行会计操作风险的内涵、分类及特点三个方面进行阐述,归纳总结了我国商业银行会计操作风险的现状,分析了会计操作风险形成的主要原因,进而引出宁夏银行目前关于会计操作风险管理的组织架构、相关制度和管理的现状,主要从风险管理架构、管理层、监督检查、外部环境、基层人员、跨区域经营等方面指出宁夏银行会计操作风险管理中存在的现实问题,对宁夏银行会计操作风险的管理和控制提出了一些理论上的对策：第一,更新风险管理系统的组织结构,提高重视,把好基层会计队伍建设关,协调风险防范和业务拓展之间的关系；第二,加强内部信息的交流,建立强有力的报告制度；严格内部控制制度,完善会计检查规章,改进检查方法,严肃检查结果；第三,与时俱进,改进业务流程,加快会计操作风险控制系统建设,减少会计操作的风险点；第四,突出对高风险点的监控管理,把风险管理的重点放在支行,使会计人员操作风险的防范意识不断加强；第五,明确岗位职责,硬性落实风险责任追究制度。本文写作的目的在于：揭示宁夏银行会计操作风险管理水平,与国内同行业进行比较,客观评价自身的风险状况；揭示宁夏银行会计操作风险管理中存在的主要问题并分析导致这些问题的原因,有助于完善管理机制,加强事前防范和事后的有效管理；提出相应的对策,降低风险发生的概率,提高会计管理水平,增强风险防范能力,对操作风险较高的环节进行重点监管,减少可能带来的损失,对宁夏银行的会计建设提出更好的提示。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-7
第一章绪论  7-15
  1.1 研究的背景、目的及意义  7-9
    1.1.1 选题的背景  7-9
    1.1.2 研究的目的及意义  9
  1.2 研究的状况  9-13
    1.2.1 国外研究状况  9-11
    1.2.2 国内研究状况  11-12
    1.2.3 对国内外文献的综述  12-13
  1.3 研究的思路和方法  13
    1.3.1 文献研究法  13
    1.3.2 规范分析法  13
    1.3.3 定性分析法  13
  1.4 本文的基本结构  13-15
    1.4.1 论文的框架结构  13-14
    1.4.2 论文的结构图  14-15
第二章会计操作风险的相关理论及实践概述  15-22
  2.1 会计操作风险的相关理论  15-19
    2.1.1 操作风险的定义  15-17
    2.1.2 会计操作风险的特征  17-18
    2.1.3 会计操作风险的相关分类  18-19
  2.2 会计操作风险的成因分析  19-21
  2.3 我国商业银行会计操作风险管理的现状  21-22
第三章宁夏银行会计操作风险管理的相关概述  22-28
  3.1 宁夏银行简介  22-23
  3.2 宁夏银行风险管理的组织架构  23-24
    3.2.1 组织框架  23
    3.2.2 组织框架图  23-24
  3.3 宁夏银行会计操作风险管理的相关制度  24
  3.4 宁夏银行会计操作风险的特征  24-25
    3.4.1 大多发生在基层  24
    3.4.2 发生频率高  24-25
    3.4.3 涉及主体多,牵连的范围广  25
    3.4.4 具有反控制性  25
    3.4.5 社会危害性大  25
  3.5 宁夏银行会计操作风险管理的现状  25-28
    3.5.1 已树立全面风险管理理念  26
    3.5.2 控制制度体系已形成,建设相对滞后  26
    3.5.3 构建风险监督管理的组织机构  26
    3.5.4 岗位设置及人员配备较合理  26-27
    3.5.5 核算有约束  27
    3.5.6 有相对合理的评价和评估机制  27-28
第四章宁夏银行会计操作风险管理中存在的主要问题及形成原因  28-32
  4.1 风险管理架构有待调整  28
  4.2 管理层轻视会计操作风险的管理  28-29
    4.2.1 认识不充分,理解有偏差  28
    4.2.2 总行对管理层疏于管理  28-29
    4.2.3 内控缺乏规范性,监督执行不到位  29
    4.2.4 轻事前防范,重事后补救  29
    4.2.5 不能按要求管理和配置人力  29
  4.3 监督检查不到位,处罚力度不够  29-30
  4.4 基层操作人员风险意识淡薄,激励不够,专业素质不高  30-31
    4.4.1 基层人员风险意识淡薄  30
    4.4.2 正向激励缺失,反向约束过度  30-31
    4.4.3 专业素质不高  31
  4.5 外部环境的不完善  31
  4.6 未差别化对待跨区域经营  31-32
第五章宁夏银行加强会计操作风险管理的对策  32-36
  5.1 完善风险管理架构和内控制度  32
  5.2 集中风险,加强管理  32-33
    5.2.1 建设事中稽核集中处理平台,有效堵截操作风险  32
    5.2.2 完善组织架构,明确岗位职责  32-33
  5.3 监督制约,严处违规  33-34
    5.3.1 搞好监督制约  33
    5.3.2 严肃查处违规事件  33-34
  5.4 加强基层会计人员管理,构建案件防控长效机制  34
  5.5 重视外部环境,健全风险量化机制  34
  5.6 跨区域经营差别化管理  34-35
  5.7 转嫁会计操作风险  35-36
第六章结束语  36-37
  6.1 本文的主要工作  36
  6.2 本文研究的结论  36
  6.3 本文的不足之处  36-37
致谢  37-38
参考文献  38-40
个人简介  40

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