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拨备计提与银行风险防范关系分析-以广东省某机构为例的实证研究

作 者: 张滢
导 师: 王仁曾
学 校: 华南理工大学
专 业: 金融学
关键词: 银行经营 风险管理 拨备
分类号: F832.1
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
下 载: 14次
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内容摘要


拨备是金融机构为了抵御风险而提取的用于弥补可能发生损失的准备金。金融危机的经验表明商业银行的信贷投放行为具有亲周期性,这导致商业银行在经济繁荣时期因资产质量好而减少了拨备的计提,在经济萧条时期因资产质量下滑而大量计提拨备,从而进一步加剧风险。我国银行业计提拨备由来已久,但是对于拨备计提的效果如何并没有一个明确的说法。鉴此,充分评价拨备计提制度,深入分析银行计提拨备效果,是一个亟需解决的问题。本文的研究目的正在于此。本文首先对银行拨备计提的研究背景和意义、国内外研究的情况、研究内容和方法等作了一个简要的说明和铺垫,进而指出现有研究成果的特点和不足。随后,从风险管理、财务会计、资本管理的角度对拨备的有关情况进行说明,并对国内外一些国家和地区银行机构拨备计提的方法进行了阐述和比较分析。接着,对我国拨备制度体系进行了系统的梳理。目前我国的拨备制度体系有三个方面的规定,一个是财政税收角度,一个是会计核算角度,一个是风险监管角度,三个方面的内容共同构成了我国拨备计提制度体系。在此基础上,本文以广东省某银行机构为例通过建立向量自回归模型,运用格兰杰因果检验和脉冲响应函数分析该机构在2006年至2012年期间拨备计提与该机构资产业务经营和风险防范方面的关系。从实证分析的结果来看,一方面信贷投放仍然会对拨备计提产生显著影响,说明该机构动态拨备计提水平仍有待提高;另一方面,可以看出该机构的拨备计提对缓释不良贷款风险还是起到了积极作用。近年来,国内外对拨备计提进行了很多研究,得出了一些研究成果,但是以理论为基础、以计量为手段、以实证为依据,对我国拨备制度的一个全面梳理,并实证角度对拨备计提效果进行分析情况较少。因此,针对这种情况,本文不再仅是从拨备计提的理论本身进行全面阐述,而是理论结合实证,侧重定量分析,希望能够对未来我国拨备政策的制定提供一个较为可靠的依据。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-9
第一章 导论  9-17
  1.1 研究背景  9-10
    1.1.1 国际金融监管改革的实践  9
    1.1.2 我国银行业发展改革的要求  9-10
  1.2 文献综述  10-14
    1.2.1 拨备与商业银行信贷、利润、资本都有紧密关系  10-12
    1.2.2 国际上暂未有通用的商业银行拨备计提方法  12
    1.2.3 逆周期的拨备计提政策已成为国际金融监管改革的方向  12-13
    1.2.4 述评  13-14
  1.3 研究意义  14
  1.4 研究方法与文章结构  14-15
  1.5 本文的创新点  15-16
  本章小结  16-17
第二章 拨备计提与风险防范的理论分析  17-25
  2.1 拨备计提的理论基础  17-20
    2.1.1 风险管理理论  17
    2.1.2 财务会计理论  17-19
    2.1.3 银行资本理论  19-20
  2.2 拨备计提方法  20-24
    2.2.1 西班牙动态拨备制度  20-22
    2.2.2 哥伦比亚动态拨备模式  22
    2.2.3 我国香港地区贷款损失准备制度  22-23
    2.2.4 美国拨备计提模式  23
    2.2.5 拨备计提制度的比较  23-24
  本章小结  24-25
第三章 我国拨备计提制度的发展与变化  25-34
  3.1 我国金融企业准备金制度的变迁  25-28
    3.1.1 历程回顾  25-26
    3.1.2 准备金政策变迁中的变化  26-28
  3.2 我国会计准则中关于资产减值的相关规定  28-29
  3.3 我国银行拨备监管制度的变化  29-33
    3.3.1 我国商业银行拨备现状  29-30
    3.3.2 拨备覆盖率与贷款拨贷比的指标分析  30-33
  本章小结  33-34
第四章 以广东省某机构为例的实证分析  34-47
  4.1 机构概况  34-35
  4.2 变量选取与实证研究方法  35-38
    4.2.1 变量选取与说明  35-36
    4.2.2 实证研究方法说明  36-38
  4.3 实证分析  38-45
    4.3.1 变量的基础统计分析  38-39
    4.3.2 拨备与信贷量的实证分析  39-42
    4.3.3 拨贷比与不良贷款率的实证分析  42-45
  4.4 结果分析  45
  本章小结  45-47
第五章 完善拨备计提制度的政策建议  47-51
  5.1 有效利用监管指标推动银行机构足额计提减值准备  47
  5.2 建立完善的数据系统和配套的专业人才技能培养  47-48
  5.3 加强商业银行拨备管理和监督  48
  5.4 会计政策与监管拨备计提政策需要协调统一  48-49
  5.5 实行差异化的拨备计提制度  49-50
  本章小结  50-51
结论  51-53
参考文献  53-55
附录 1  55-56
附录 2  56-57
攻读硕士学位期间取得的研究成果  57-58
致谢  58-59
答辩委员会对论文的评定意见  59

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 金融、银行 > 中国金融、银行 > 金融、银行体制
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