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上市商业银行内控信息披露质量及影响因素分析-基于中国银行的案例分析

作　者: 刘璐
导　师: 胡美琴
学　校: 华东理工大学
专　业: 会计
关键词: 上市商业银行内部控制信息披露质量
分类号: F830.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 33次
引　用: 0次
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内容摘要

信息披露质量一直是一个全球关注的热点问题,我国监管层早在2000年就要求上市公司提高信息披露质量,证监会同年也发布了《公开发行证券公司信息披露编报规则》。但是现实情况却不容乐观,大多数上市公司披露的内控信息质量仍有待提高。国有商业银行作为一个特殊的金融机构,其提高内控信息披露质量更应首当其冲。我国上市商业银行内部控制制度建设现处于初创阶段,因为时间短,起步晚,无法达到业务发展水平。本文以中国银行为例,分析了我国上市商业银行内部控制信息披露质量所存在的缺陷。通过对中国银行已披露内控信息的剖析,我们发现年报中对于内控披露内容、披露形式、外部鉴证以及公司治理方面不同的年度会有所差异,即使在某一具体内容上其披露质量也会有高有低。通过深层次的挖掘影响其披露质量的因素,可以有针对性的提出中国银行在内控信息披露质量上所存在的问题。最后,本文建议通过完善资本市场,引导银行自愿性披露；分层设计,完善内控信息披露制度；加强监管来提高整个上市商业银行的内控信息披露质量。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
第1章绪论  9-12
  1.1 论文研究的背景  9
  1.2 论文研究的目的和意义  9-11
    1.2.1 论文的目的  9-10
    1.2.2 论文的意义  10-11
  1.3 论文主要研究的内容  11-12
第2章内部控制及其信息披露理论研究  12-20
  2.1 内部控制概念  12-13
  2.2 内部控制及其信息披露法律规范  13-15
  2.3 内部控制信息披露相关研究  15-20
    2.3.1 内控信息披露的形式和内容  15-16
    2.3.2 内控信息披露质量测量方法  16-18
    2.3.3 内控信息披露质量影响因素  18-20
第3章上市商业银行内控信息披露现状  20-24
  3.1 我国商业银行内控信息披露的相关法规  20-21
  3.2 上市商业银行内控信息披露所存在的问题  21-24
第4章中国银行内部控制信息披露质量分析  24-32
  4.1 案例的选取——公司情况简介  24-25
  4.2 内控信息披露质量测量方法的选择  25-26
  4.3 内部控制信息披露质量具体分析  26-32
    4.3.1 内控披露内容的完整性分析  28-29
    4.3.2 内控信息披露形式的简略性分析  29-30
    4.3.3 内控信息披露质量可靠性分析  30-32
第5章中国银行内控信息披露质量的影响因素  32-40
  5.1 公司治理结构对中国银行内控信息披露质量的影响  32-34
  5.2 内控缺陷披露状况对中国银行内控信息披露质量的影响  34-35
  5.3 内控质量对中国银行内控信息披露质量的影响  35
  5.4 其他影响中国银行内控信息披露质量的因素  35-38
  5.5 案例小结  38-40
第6章结论及政策建议  40-42
  6.1 本文的结论  40
  6.2 提出政策建议  40-42
参考文献  42-47
结束语及致谢  47-48
卷内备考表  48

上市商业银行内控信息披露质量及影响因素分析-基于中国银行的案例分析

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