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秦皇岛市康泰医学系统有限公司纳税筹划研究
作 者: 刘纪云
导 师: 毛清华; 刘志海
学 校: 燕山大学
专 业: 工商管理
关键词: 纳税筹划 增值税 企业所得税 小税种 康泰医学系统有限公司
分类号: F812.42
类 型: 硕士论文
年 份: 2012年
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内容摘要
本文研究的主要目的是通过纳税筹划,在不违反国家法律、法规的前提下,对秦皇岛市康泰医学系统有限公司的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹,使企业的税收负担最优,以实现企业价值的最大化。随着生产规模和销售收入的不断增长,秦皇岛市康泰医学系统有限公司面临着越来越多的发展问题,税负水平也随之增长,必须设计并建立适合企业发展的纳税筹划方案。论文在研究中采用了文献资料法以及理论研究与实证研究相结合的研究方法。首先,阐述了论文的研究背景、研究意义、国内外的企业纳税筹划发展现状,概括了本文研究的主要内容及论文结构;介绍了纳税筹划的相关理论,指出纳税筹划的涵义、原则、目标以及纳税筹划的基本原理和方法。其次,从会计制度、涉及税种等几个方面阐述了康泰医学系统有限公司涉税情况现状;对康泰医学系统有限公司现行的纳税筹划方案进行分析,指出其存在的问题和不足。再次,运用纳税筹划的有关理论方法,结合康泰医学系统有限公司的具体状况,对其纳税筹划方案重新进行设计。从增值税、企业所得税和小税种等三个方面规划新的纳税筹划方案,形成比较完善的纳税筹划方案体系。最后,针对纳税筹划面临的风险,对康泰医学系统有限公司纳税筹划方案的实施提出具体的保障措施。本文的研究成果对于其他企业具有一定的借鉴和指导价值。
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全文目录
摘要 4-5 Abstract 5-9 第1章 绪论 9-15 1.1 研究背景与意义 9-10 1.2 国内外发展现状 10-13 1.2.1 国外发展现状 10-11 1.2.2 国内发展现状 11-13 1.3 本文研究的主要内容和方法 13-15 1.3.1 本文研究的主要内容 13-14 1.3.2 本文研究的主要方法 14-15 第2章 纳税筹划相关理论 15-25 2.1 纳税筹划的概念及原则 15-16 2.1.1 纳税筹划的概念 15 2.1.2 纳税筹划的原则 15-16 2.2 纳税筹划的特点 16-18 2.2.1 合法性 16 2.2.2 筹划性 16-17 2.2.3 目的性 17 2.2.4 专业性 17 2.2.5 多维性 17-18 2.3 纳税筹划的技术手段 18-23 2.3.1 免税技术 18-19 2.3.2 减税技术 19 2.3.3 税率差异技术 19-20 2.3.4 分割技术 20-21 2.3.5 扣除技术 21 2.3.6 抵免技术 21-22 2.3.7 延期纳税技术 22 2.3.8 退税技术 22-23 2.4 开展纳税筹划的意义 23 2.5 本章小结 23-25 第3章 康泰公司纳税筹划现状分析 25-34 3.1 康泰公司情况简介 25-28 3.1.1 康泰公司所处行业特点 25-26 3.1.2 康泰公司基本情况 26 3.1.3 康泰公司主要产品 26-27 3.1.4 康泰公司未来发展战略 27-28 3.2 康泰公司财务状况及涉税情况分析 28-31 3.2.1 康泰公司主要会计政策 28 3.2.2 康泰公司涉及税种及相关优惠政策 28-29 3.2.3 康泰公司纳税情况和纳税筹划流程 29-31 3.3 康泰公司目前纳税方案存在的问题 31-32 3.3.1 组织结构设计不利于筹划的开展,各部门间缺乏配合 31 3.3.2 纳税观念落后,对纳税筹划重视不足 31-32 3.3.3 缺乏具有纳税筹划能力的专业型财务人员 32 3.3.4 纳税筹划缺乏整体性,流程设计不够科学合理 32 3.4 本章小结 32-34 第4章 康泰公司纳税筹划方案设计 34-56 4.1 方案设计的原则 34-35 4.1.1 坚持合法性 34 4.1.2 力求综合性 34-35 4.1.3 注重可操作性 35 4.1.4 保持灵活性 35 4.2 纳税筹划方案设计的总体目标 35-37 4.2.1 合法降低税负 35-36 4.2.2 获取资金的时间价值 36 4.2.3 促进财务管理,降低涉税风险 36-37 4.2.4 经营效益最大化 37 4.3 增值税的纳税筹划方案 37-43 4.3.1 原材料采购的纳税筹划 37-40 4.3.2 运输业务的纳税筹划 40-42 4.3.3 增值税申报期限的纳税筹划 42-43 4.4 企业所得税的纳税筹划方案 43-51 4.4.1 存货计价方法的纳税筹划 43-45 4.4.2 固定资产折旧方法的纳税筹划 45-48 4.4.3 闲置资产的纳税筹划 48-49 4.4.4 专用设备的纳税筹划 49-51 4.5 小税种的纳税筹划方案 51-55 4.5.1 房产税的纳税筹划 51-53 4.5.2 印花税的纳税筹划 53-54 4.5.3 城镇土地使用税的纳税筹划 54-55 4.6 本章小结 55-56 第5章 纳税筹划方案实施的风险和保障措施 56-64 5.1 纳税筹划将会面临的风险 56-58 5.1.1 企业经营活动的风险 56-57 5.1.2 税收政策运用的风险 57 5.1.3 征纳双方判断偏差的风险 57-58 5.1.4 纳税筹划人员素质的风险 58 5.2 思想意识的保障措施 58-60 5.2.1 获得管理层领导的全面支持 58-59 5.2.2 正确认识纳税筹划的风险 59 5.2.3 充分考虑公司所处的外部环境 59 5.2.4 重视货币的时间价值 59-60 5.3 制度建设的保障措施 60-61 5.3.1 建立和维护税法政策资料库 60 5.3.2 成立专门的纳税筹划岗位 60 5.3.3 形成科学的纳税筹划机制 60-61 5.3.4 建立同税务机关的沟通机制 61 5.4 人员培养的保障措施 61-63 5.4.1 培养一线人员的纳税筹划意识 61-62 5.4.2 建立纳税筹划人才培养机制 62 5.4.3 对纳税筹划人员实行有效的激励 62-63 5.4.4 加强公司内部各部门协调合作 63 5.5 本章小结 63-64 结论 64-65 参考文献 65-67 攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果 67-68 致谢 68-69 作者简介 69
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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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