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税收风险管理的探索与实践-以江苏地税为例

作 者: 车盛军
导 师: 乔耀章
学 校: 苏州大学
专 业: 公共管理
关键词: 税收风险管理 探索与实践 江苏地税
分类号: F812.42
类 型: 硕士论文
年 份: 2012年
下 载: 118次
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内容摘要


风险管理是20世纪初兴起的一门管理学科,主要研究风险发生的规律和风险控制技术。进入20世纪90年代,随着纳税人数量的急剧增加,经营模式、核算形式和分配方式发生了很大变化,税收风险问题开始进入人们的研究视野。如何对税收风险进行有效的识别、分析和应对,有效的减少税收流失,成为当前各级税务机关在税源管理实践中实施科学化、精细化管理的一门新兴课题。2011年以来,江苏地税系统在实践经验总结的基础上实施了以风险管理为导向的税源专业化管理改革,制定出台了《税收风险管理暂行办法》,针对风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈、监督和评价等各环节、各岗位的具体要求,构建了统一高效的管理流程和规范。通过研发风险识别模型,构建风险指标体系,依托风险管理平台,全面推进税收风险管理。本文从风险管理基本理论的研读出发,结合税源管理工作的特点,通过对新中国成立以后不同阶段税源管理的历程的回顾及存在问题的分析,阐明在税源管理中应用风险管理理论的重要意义;在理论分析的基础上结合风险管理在江苏地税的实践,从机构设置、业务流程、岗责体系、技术支撑等角度全面阐述以风险管理为导向的税源专业化管理体制的架构设计;从税收风险管理指标和模型建设的角度阐述税收风险管理的具体实践,在此基础上进一步提出全面实施风险管理的对策和建议。在研究方法上,本文主要采用文献研究的分析方法,通过文献检索和阅读,了解风险管理在税源管理中运用的最新研究,应用实证研究及理论联系实际的方法,分析风险管理理论目前在江苏地税应用的现状和存在问题;在此基础上,揭示税源管理中应用风险管理应遵循的一般规律和流程及其基本流程,进而提出在实际工作中应用风险管理加强税源管理的建议和对策。

全文目录


中文摘要  4-5
Abstract  5-9
序言  9-14
  第一节 研究的背景及意义  9-10
  第二节 国内外相关研究综述  10-12
  第三节 研究思路及研究方法  12
  第四节 本文创新与不足  12-14
第一章 税收风险管理理论  14-24
  第一节 风险概述  14-17
    一、风险的概念  14-15
    二、风险的特征  15-16
    三、风险的构成  16-17
  第二节 税收风险  17-22
    一、税收风险的界定  18
    二、税收风险的分类  18-19
    三、税收风险的成因  19-22
  第三节 税收风险管理  22-24
    一、税收风险管理的内涵  22
    二、税收风险管理的基本原则  22-24
第二章 我国税收风险管理的发展  24-27
  第一节 我国税源管理历程回顾及存在问题分析  24-25
    一、计划经济时期  24
    二、经济转轨时期  24
    三、社会主义市场经济时期  24-25
  第二节 我国实施税收风险管理的意义  25-27
第三章 江苏地税税收风险管理的探索  27-32
  第一节 当前税源管理面临的新形势和新要求  27-28
    一、税源数量快速增长和税收收入日益集中  27
    二、企业的组织形式和经营方式日趋复杂  27-28
    三、信息技术快速发展和应用  28
    四、税收管理现代化  28
  第二节 以风险管理为导向的税源专业化管理探索  28-32
    一、总体思路和架构设计  28-29
    二、具体实践探索  29-32
第四章 税收风险管理流程设计  32-40
  第一节 税收风险管理的总体框架  32-33
  第二节 税收风险管理的具体流程  33-40
    一、税收风险管理的目标规划  33-34
    二、税收风险的情报管理  34-35
    三、税收风险的识别  35-36
    四、税收风险的等级排序及推送  36-37
    五、税收风险的应对  37-38
    六、税收风险的反馈  38-39
    七、税收风险管理的监督与评价  39-40
第五章 税收风险管理指标与模型建设  40-68
  第一节 税收风险模型构建的原则  40-42
    一、税收风险模型及其特征  40-41
    二、税收风险模型构建的要点  41
    三、分行业和税种设计税收风险模型  41-42
  第二节 分行业税收风险模型案例—道路运输业  42-62
    一、行业介绍  42-44
    二、主要税收风险领域  44
    三、风险识别模型  44-62
  第三节 分税种税收风险模型案例—城镇土地使用税  62-68
    一、适用范围介绍  62-63
    二、主要税收风险领域  63-64
    三、风险识别模型  64-68
第六章 全面实施税收风险管理的思路  68-71
结语  71-72
参考文献  72-73
致谢  73

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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