学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

我国增值税“扩围”方案的选择研究-基于可计算一般均衡模型

作　者: 邹昱
导　师: 杨抚生
学　校: 南京财经大学
专　业: 财政学
关键词: 增值税“扩围” CGE模型配套措施
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 5次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

我国增值税制度受多种因素的影响，多年处于缓慢的变迁过程中。经过多阶段的发展，我国增值税正一步步与国际接轨。然而，征收范围不全一直是我国增值税落后于国外发达国家增值税的主要原因。营业税改征增值税可以有效缓解竞争不公和重复征税带来的负面影响。我国增值税分步“扩围”已成必然趋势，按照公平、效率、稳定等原则进行改革则是关键所在。上海“营改增”试点的成果可为全国性的“扩围”提供一定经验。本文通过构建更细化的61部门投入产出表和相应的SAM表，并将其值代入建立好的增值税专用CGE模型，更全面地模拟了增值税“扩围”改革，并得出了长、短期内各方案的优劣。在短期内，改革应以消除重复征税和降低行业税负为主，在综合考虑行业的可抵扣程度、被抵扣程度和转嫁程度的情况下，应先选取部分关键行业（交通运输业，餐饮业，软件业，商业服务业，邮政业，文化、体育和娱乐业等行业）进行初步“扩围”。在对比短期各方案的模拟结果后，可知统一税率比差别税率更优。基于财政适度的承受能力和国家政策导向，对以上七个行业实行统一的6%税率同时进行机动车类抵扣的增值税转型是短期内的最优方案。在长期，实行完全消费型增值税更为可取。长期内的最优方案应以居民能共享经济发展的成果（居民福利与GDP增长速度相同）为最优标准，在保持原先增值税征税行业税率不变时，对除特殊领域以外的所有原营业税应税行业实行统一的13.5%税率“扩围”是最优的。如果考虑除特殊领域以外的全行业税率的一致性，15%的统一税率为最优。与此同时，相应配套措施也应及时跟进：原营业税的优惠措施应该取消或者转化为低税率与即征即退措施；一般纳税人门槛应该统一；起征点应改为免征额；改革后增值税应由国税部门征收，税收分享比例应适当改变；国、地税部门应在征管方面相互交流与协调，并建立征管风险预警机制，加快立法进程，适度提升处罚力度。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-8
第一章绪论  8-22
  1.1 研究背景  8-9
  1.2 研究目的和研究意义  9
    1.2.1 研究目的  9
    1.2.2 研究意义  9
  1.3 文献综述  9-18
    1.3.1 国外研究现状  9-11
    1.3.2 国内研究现状  11-16
    1.3.3 税收 CGE 模型研究概况  16-17
    1.3.4 文献述评  17-18
  1.4 研究方案  18-22
    1.4.1 研究内容与框架  18
    1.4.2 研究方法  18-20
    1.4.3 技术路线  20
    1.4.4 可能的创新与难点  20-22
第二章理论基础  22-27
  2.1 增值税“扩围”改革的理论基础  22-24
    2.1.1 福利经济学第二定理  22
    2.1.2 最优税制改革理论  22-23
    2.1.3 对我国增值税改革的启示  23-24
  2.2 可计算一般均衡(CGE)模型理论基础  24-27
    2.2.1 瓦尔拉斯一般均衡  24
    2.2.2 从一般均衡理论到 CGE 模型  24-26
    2.2.3 选取 CGE 模型分析的原由  26-27
第三章我国增值税制度的演变路径分析  27-33
  3.1 制度变迁及其内在机制  27-28
    3.1.1 制度变迁的概念  27
    3.1.2 增值税制度变迁的内在机制  27-28
  3.2 我国增值税沿革的制度变迁分析  28-33
    3.2.1 增值税发展的三阶段  28-31
    3.2.2 我国增值税制度变迁缓慢的原因  31-33
第四章增值税“扩围”与模型设计  33-47
  4.1 增值税“扩围”的必要性  33-34
    4.1.1 现阶段增值税所存在的问题  33-34
    4.1.2 增值税“扩围”将产生的良好效果  34
  4.2 增值税“扩围”应考虑的问题  34-39
    4.2.1 “扩围”时考虑“转型”  34-35
    4.2.2 增值税“扩围”对企业的微观影响  35
    4.2.3 增值税“扩围”的原则  35-37
    4.2.4 上海增值税试点评价  37-39
  4.3 增值税“扩围”的 CGE 模型设计  39-47
    4.3.1 构建社会核算矩阵  39-41
    4.3.2 刻画 CGE 模型结构与方程  41-44
    4.3.3 校准模型参数  44-45
    4.3.4 模型特殊调整与模拟  45-47
第五章增值税“扩围”方案比较  47-61
  5.1 短期内“扩围”行业的选择  47-48
  5.2 “扩围”方案的选定  48-50
  5.3 模型结果与比较  50-57
    5.3.1 短期内的方案比较  50-53
    5.3.2 长期内的方案比较  53-57
  5.4 相关政策建议  57-61
    5.4.1 税收优惠与财政补贴的选择  57-58
    5.4.2 小规模纳税人标准与免征额设定  58-59
    5.4.3 中央政府与地方政府协调  59-60
    5.4.4 税收征管的完善  60-61
参考文献  61-67
附录  67-79
攻读硕士期间发表的论文  79-80
后记  80

我国增值税“扩围”方案的选择研究-基于可计算一般均衡模型

内容摘要

全文目录

相似论文