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构建云南国税系统税收收入质量评价体系研究-基于税收原则视角

作　者: 苏杰平
导　师: 马桑
学　校: 云南大学
专　业: 公共管理
关键词: 财政原则效率原则税收收入税收收入质量评价体系
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

从1995年到2010年的十五年间,我国经济领域发生了一场深刻变革,从经济增长强调经济“量”的增加,到经济发展强调经济“质”的提高,经济决定税收,经济发展方式的改革要求税收发展方式随之改革,由税收收入计划管理强调“量”的增加,到税收收入质量管理更强调“质”的提高。本文从税收原则出发,提出税收收入质量就是在现行税制框架下,政府运行财力需求的高效、持续满足度,其包括三方面的内容：一是税收收入满足政府目前财力需求的程度；二是税收收入满足政府未来财力需求的程度；三是税收的行政成本和行政效率。从我国税收收入评价的历史发展出发,提出构建税收收入质量评价体系,并具体说明了其评价的已控入库状况、理论入库状况、税源增长潜力、风险控制能力、征收成本效率五个方面的内容,阐述了构建税收收入质量评价体系目的、总体思想和原则。进而建立了符合云南国税系统实际情况的税收收入质量评价体系,包括以省级税务机关为主的评价主体,3大类别、5个项目、24个基础指标的指标体系,涵盖同度量、赋权、汇总等方面的评价方法,以及工作程序,并实证分析云南国税总体及各地的税收收入质量,计算得出各地的税收收入质量综合得分,总结其总体趋势和特点；比较各地税收收入质量的差异,得出税收收入与税收收入质量基本关系。进一步运用实证分析结果,分析归纳影响云南省国税系统税收收入质量的内外部因素,结合税收收入质量的四个方面“协调”和云南国税实际情况,提出税收收入质量提升措施。本文的创新之处在于：一是结合税收的财政、效率原则,提出了税收收入质量的定义；二是不仅反应经济效率,而且反应行政效率；三是具体评价指标涵盖计划管理、征收管理、财务管理；四是运用税收、经济数据,对云南国税总体情况及各州市的税收收入质量进行了实证分析。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-6
第一章导论  6-17
  一、问题研究的背景  6
  二、研究目的及意义  6-7
  三、文献综述  7-15
    (一) 国外税收原则研究及其对税收收入的要求  7-9
    (二) 中国税收原则研究及国内税收收入质量研究现状  9-14
    (三) 税收原则演变的启示及国内税收收入质量研究现状的评价  14-15
  四、论文主体结构及研究方法  15-16
  五、创新与不足之处  16-17
第二章税收收入质量理论基础和相关概念界定  17-22
  一、税收收入质量理论基础  17-19
  二、税收收入质量相关概念界定  19-22
    (一) 税收收入质量与税收质量  19-20
    (二) 税收收入质量与税收征管质量  20
    (三) 税收收入质量与征管力度、征收率  20-22
第三章云南国税系统税收收入质量评价体系简述  22-27
  一、云南国税税收收入评价发展历史与现状  22-23
  二、云南国税系统税收收入质量评价体系概念  23-24
  三、构建税收收入质量评价体系的目的和意义  24-25
  四、构建税收收入质量评价体系的总体思路和原则  25-27
第四章云南国税系统税收收入质量评价体系内容  27-40
  一、评价主体  27
  二、评价指标体系  27-36
    (一) 税收收入实现程度的指标  27-31
    (二) 收入可持续增长能力的指标  31-33
    (三) 税收征收成本与效率指标  33-36
  三、评价方法  36-38
  四、评价工作程序  38-40
第五章云南国税系统税收收入质量评价体系实证分析  40-54
  一、近两年云南国税总体税收收入质量指标值  40-43
  二、近两年16个州市税收收入质量实证分析  43-50
  三、税收收入排名与税收收入质量排名对比分析  50-54
第六章影响云南国税税收收入质量的因素及提升质量措施  54-59
  一、影响云南国税系统税收收入质量的因素  54-55
  二、提升云南国税系统税收收入质量的措施  55-59
    (一) 坚持依法治税  56-57
    (二) 正确处理经济和税收的关系  57
    (三) 科学编制税收计划  57
    (四) 严格税收执法监督  57-58
    (五) 加强干部队伍建设  58-59
结语  59-61
参考文献  61-63
致谢  63

构建云南国税系统税收收入质量评价体系研究-基于税收原则视角

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