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税源专业化管理模式下税收风险应对机制研究-以盐城地税局为例

作　者: 黄萍
导　师: 范炜烽; 文亚和
学　校: 南京理工大学
专　业: 公共管理
关键词: 税源专业化风险管理风险应对
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 29次
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内容摘要

税源专业化管理模式是国家税务总局遵从税收管理规律,顺应国际税收管理演进趋势,并基于中国国情及当前税收环境而推行的一种创新的税收征管模式,其主要内容就是加强税收风险管理。税收风险是指税务机关在税收征管过程中,由于一系列不确定性因素影响下纳税人未能全面遵从税法,从而导致国家税收流失的可能性。税收风险存在于税收征管的诸多环节,要化解税收风险,首先必须将税收风险管理理念贯穿于税收征管全过程,其次要正确分析税收风险产生的原因,最后掌握有效的风险应对方法。鉴于此,本文在风险管理理论、信息不对称理论、人力资源管理理论及流程再造理论的基础上,对现阶段我国税收风险现状及其产生原因进行了分析,同时结合当前税务部门在税源专业化管理改革试点中应对税收风险的实践,并借鉴OECD部分成员国在税源专业化管理中应对税收风险的经验,提出了在税源专业化管理模式下建立税收风险应对机制的方法和途径。通过税收风险应对机制的建立,可以进一步有效地防范和化解税收征管过程中存在的税收风险,从而促进纳税遵从度的提高。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
1 绪论  10-17
  1.1 研究背景与意义  10-11
    1.1.1 研究背景  10
    1.1.2 研究意义  10-11
  1.2 国内外研究现状  11-15
    1.2.1 国外研究现状  11-13
    1.2.2 国内研究现状  13-15
  1.3 内容框架与研究方法  15-16
    1.3.1 内容框架  15-16
    1.3.2 研究方法  16
  1.4 创新点与存在问题  16-17
    1.4.1 创新点  16
    1.4.2 存在问题  16-17
2 税收风险相关概念及理论基础  17-24
  2.1 税收风险相关概念  17-19
    2.1.1 风险  17
    2.1.2 风险应对  17
    2.1.3 税收风险  17-18
    2.1.4 税收风险应对  18-19
  2.2 税收风险管理相关理论基础  19-24
    2.2.1 风险管理理论  19-21
    2.2.2 信息不对称理论  21-22
    2.2.3 人力资源管理理论  22
    2.2.4 流程再造理论  22-24
3 现阶段我国税收风险现状及原因探析  24-31
  3.1 现阶段我国税收风险的现状  24-25
    3.1.1 组织结构风险  24
    3.1.2 收入任务风险  24-25
    3.1.3 人力资源风险  25
    3.1.4 税收遵从风险  25
  3.2 现阶段我国税收风险产生原因探析  25-31
    3.2.1 税务机关组织结构运行机制  26-27
    3.2.2 税务机关按收入任务征税  27-28
    3.2.3 税务机关人力资源状况  28-30
    3.2.4 纳税人税收遵从度  30-31
4 盐城地税局税源专业化管理改革中应对税收风险实证研究  31-43
  4.1 改革的背景与进程  31
  4.2 改革的目的与内容  31-32
  4.3 改革中应对税收风险的方法与措施  32-38
    4.3.1 设立专业的税收风险应对岗  32-34
    4.3.2 多渠道开展纳税宣传与辅导  34
    4.3.3 广泛开展纳税评估  34-35
    4.3.4 充分发挥税务稽查的职能作用  35-37
    4.3.5 利用省级大集中系统搭建税收风险应对反馈平台  37-38
  4.4 改革的成效与不足  38-43
5 OECD部分成员国税务部门税收风险应对经验借鉴  43-50
  5.1 美国税务部门税收风险应对  43-44
  5.2 英国税务部门税收风险应对  44-45
  5.3 荷兰税务部门税收风险应对  45-47
  5.4 澳大利亚税务部门税收风险应对  47-48
  5.5 经验与启示  48-50
6 税源专业化管理模式下建立税收风险应对机制的建议  50-58
  6.1 创新服务理念，建立风险应对预防机制  50-51
    6.1.1 加大诚信纳税宣传，促进纳税人实现自我管理  50-51
    6.1.2 鼓励税务代理，促进纳税人正确履行纳税义务  51
  6.2 加强涉税风险提示，建立低等风险应对机制  51
  6.3 重新定位纳税评估，建立中等风险应对机制  51-52
  6.4 增强稽查震慑作用，建立高等风险应对机制  52-53
  6.5 全面改革税务机构，建立风险应对组织保障机制  53-54
    6.5.1 国、地税机构合并  53-54
    6.5.2 按风险管理环节进行机构设置  54
  6.6 全面开发人力资源，建立风险应对人员保障机制  54-58
    6.6.1 优化配置，充分发挥人力资源效能  55-56
    6.6.2 创新培训制度，有效培养专业化人才  56
    6.6.3 创新激励制度，激发人力资源潜能  56-58
致谢  58-59
参考文献  59-63
附录  63

税源专业化管理模式下税收风险应对机制研究-以盐城地税局为例

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