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武汉市地方税务局纳税评估体系完善研究

作　者: 罗珣
导　师: 徐增阳
学　校: 华中师范大学
专　业: 公共管理
关键词: 纳税评估 体系搭建 体系完善 起步阶段
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要


近年来,国内经济飞速发展,为适应国内外政治、经济、文化形势的变化对税收征管提出的新要求,国家税务总局作出了深化税收征管体制改革的重大决策,提出要立足我国国情,借鉴国际经验,逐步构建科学合理的税收征管制度。纳税评估作为配合当前税收征管改革的一种新的管理方式,它体现了税收管理的科学化、专业化、精细化的发展要求,最大程度地弥补了“管理缺失,税源监控乏力,征查之间失位”的管理空白,对完善优化税收征管体系、减少税收流失,促进税收遵从具有重要的现实意义。实践证明,纳税评估作为一项国际通用的管理制度,是税务机关重要的管理工作内容之一。它全面服务于征收、管理、稽查,既有利于业务职能部门间的精细分工,又可实现对征管全过程的有效监控、堵塞漏洞,同时强化对纳税人财务核算和经营信息的监控,提高税务稽查效率,充分体现了税收管理的效率化和集约化。我国纳税评估的实践起步较晚,2005年开始,各地税务机关按照国家税务总局的要求,结合本地实际情况,制定和实施了各项纳税评估工作制度,在实践中不断探索纳税评估的方法。但纳税评估在我国尚属新生事物,各地的工作也都处于尝试阶段,还未形成完善成熟的纳税评估理论体系。本文在税收征管改革的大背景下,以武汉市地方税务局为例,分析研究了其纳税评估体系构建过程,就如何设定组织机构、如何确定业务边界、如何进行职能定位、如何设计科学合理的评估流程、如何设计科学有效的指标体系以及如何进行绩效考评等问题进行了深入探讨；同时分析了其初期运作问题和原因,并提出了解决问题的思路和建议。本文分五章,第一部分绪论,阐述了选题背景、选题意义、研究现状、研究方法、本文可能的创新和不足等内容。第二部分归纳和概述了纳税评估的相关理论,阐述了纳税评估的概念和内涵、国内外纳税评估的发展。第三部分以武汉市地方税务局为例,阐述分析了该局纳税评估体系构建过程和决策思路,从武汉地税改革方案、评估系统组织建立、评估与稽查的职责界定、评估制度建立、评估模型搭建、评估考核设定等角度分析其体系构建需要考虑的因素和要点。第四部分分析了该局纳税评估体系运行中存在的问题并分析了原因。第五部分提出了进一步完善武汉市地方税务局评估体系的建议。本文的研究方法主要为理论分析和实证分析相结合的方法,从抽象到具体,用理论联系实际解决问题,力求为各地纳税评估尚处于起步阶段的地税机关提供纳税评估体系建设的借鉴。虽然武汉市作为一个省会级城市,其地税局在构建评估体系的方法和思路上应具有一定的典型性和代表性,但毕竟不可能适应全国所有地区,此外国地税的组织结构、税收政策、涉税第三方信息的获取也有不同,所以实践中应根据所在税务局的规模、组织结构调整相应的建设思路。

全文目录


内容摘要  5-7
Abstract  7-11
第1章 绪论  11-16
  1.1 选题背景  11-12
  1.2 选题意义  12-13
  1.3 研究现状  13-14
  1.4 研究方法  14
  1.5 本文可能创新与不足之处  14-16
第2章 纳税评估概述  16-21
  2.1 纳税评估概念和内涵  16-18
    2.1.1 纳税评估的定义  16
    2.1.2 纳税评估的内涵  16-17
    2.1.3 纳税评估在税收工作中的作用  17-18
  2.2 国内外纳税评估的发展  18-21
    2.2.1 国外纳税评估的发展和启示  18-19
    2.2.2 我国纳税评估实践  19-21
第3章 武汉地税纳税评估体系构建  21-39
  3.1 武汉地税改革方案  21-23
  3.2 纳税评估组织建立  23-27
    3.2.1 武汉地税组织架构  23-24
    3.2.2 评估组织建立的两种方式  24-26
    3.2.3 组织内部的协作机制  26-27
  3.3 纳税评估与税务稽查的职责界定  27-30
    3.3.1 纳税评估与税务稽查的共同点  27-28
    3.3.2 纳税评估与税务稽查的定位区别  28-29
    3.3.3 纳税评估在具体操作中的界定  29-30
  3.4 纳税评估制度建立  30-31
    3.4.1 制度建立依据  30
    3.4.2 制度顶层设计  30-31
  3.5 纳税评估模型搭建  31-36
    3.5.1 评估模型的概念  31-32
    3.5.2 评估模型的设计  32-35
    3.5.3 评估模型的构建步骤  35-36
  3.6 纳税评估工作考核设定  36-39
    3.6.1 考核激励的方向  36-37
    3.6.2 考核指标的设定  37-39
第4章 武汉地税纳税评估体系运行问题分析  39-46
  4.1 在工作方法上与税务稽查相混淆  39-40
  4.2 在分工上与税源管理部门产生矛盾  40-42
  4.3 评估任务的发起存在一定盲目性  42-43
  4.4 评估实施过程不够规范  43-44
  4.5 评估质效有待提高  44-46
第5章 进一步完善武汉地税纳税评估体系建议  46-51
  5.1 构建单元式的评估模型体系,形成技术核心  46
  5.2 建立标准化的评估运作体系,形成制度支撑  46-48
  5.3 推行综合性的纳税申报制度,形成信息支撑  48
  5.4 完善链条化的力量传导机制,形成刚性支撑  48-49
  5.5 实施网络化的人才培养工程,形成智力支撑  49-51
参考文献  51-52

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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