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我国地方财政投资软预算约束问题成因研究

作　者: 支行
导　师: 荣朝和
学　校: 北京交通大学
专　业: 产业经济学
关键词: 软预算约束地方财政投资博弈体制改革
分类号: F812.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要

改革开放以来,地方政府一直充当着推动经济增长的引擎作用,其“公司化”倾向不断增强。地方政府利用财政信用的扩张,添补了市场主体纷纷去杠杆化导致的市场信用萎缩,从而避免了大量的企业倒闭、工人失业、农民返乡等不利后果,使得中国经济在国际经济危机中率先摆脱了危机阴影。但与此同时,大扩张也带来了政府投融资平台过度借贷、产能过剩、政府间恶性竞争和银行不良贷款等“后遗症”。这说明我国地方财政投资中仍存在着突破预算约束的冲动,反映出我国政府财政投资决策、监督、问责等体制尚不健全。现阶段亟须对我国地方政府财政投资软预算约束的动因做进一步分析,以实现逐步硬化预算约束、规范地方政府财政投资行为的目标。本文从软预算约束的视角来研究地方财政投资行为,首先对建国以来我国地方财政投资行为特征及软预算约束情况进行梳理,总结出投资软预算约束的表现与特点；然后从政绩考核机制、财政投资体制、预算管理体制、金融信贷审批机制、监管机制等方面深入剖析了我国地方财政投资存在软预算约束的制度成因,并运用动态博弈论对地方政府与项目代理人、中央政府、同级其他地方政府之间的博弈过程进行分析,最后对比国外相关经验,提出硬化预算约束、规范地方财政投资行为的政策建议。制度带有根本性、全局性,研究我国地方财政投资行为中预算软约束形成的原因必须从制度入手。作者认为现有财政体制下地方财权与事权不对等以及不科学的政绩考核制度促使地方官员产生了突破财政投资预算约束的动机,而不科学的投资决策体制、不健全的预算管理机制、不严格的金融信贷审批制度和缺失的外部监管机制均给地方政府突破投资预算约束留下了制度操作空间。地方政府与财政投资项目代理人进行救助博弈时往往因为考虑到项目破产所带来的负面影响而被迫给予项目救助；中央与地方政府间的信息不对称以及委托代理关系使得两者博弈时地方政府存在一定的优势；地方政府相互间的博弈因为官员追求晋升而陷入不断扩大投资规模的囚徒困境。这些连续博弈的最终结果均是财政投资预算约束的软化。硬化我国地方财政投资预算约束,首先要转变政府职能定位,建立有限与有效的政府,为市场经济有效运行提供良好的基础；其次,构建科学合理的政绩考核体系,理顺政府间支出责任和收入分配,完善财政投资决策机制、问责机制,构建投资规模适度判定指标体系；最后,要加快《预算法》的修订,引入社会监管,建立地方预算绩效评价制度,从制度上约束和规范地方财政投资行为,提高财政投资效率。

全文目录

摘要  5-7
ABSTRACT  7-12
1 绪论  12-16
  1.1 问题的提出及研究意义  12
  1.2 研究对象、思路及方法  12-13
    1.2.1 研究对象  12-13
    1.2.2 研究思路、方法  13
  1.3 主要研究内容和目的  13-14
  1.4 文章研究路线图  14-16
2 地方财政投资及软预算约束理论研究综述  16-28
  2.1 地方财政投资理论  16-19
    2.1.1 财政投资的内涵及相关概念辨析  16-17
    2.1.2 地方财政投资存在的理论依据  17-18
    2.1.3 我国地方政府介入投资领域的现实依据  18
    2.1.4 新型地方政府投融资模式  18-19
  2.2 软预算约束相关理论  19-22
    2.2.1 软预算约束的定义  19-20
    2.2.2 软预算约束产生的原因  20-21
    2.2.3 软预算约束的表现形式、结果及行为效应  21-22
  2.3 地方财政投资软预算约束问题的既有研究成果  22-28
    2.3.1 影响分析  22-23
    2.3.2 原因分析  23-25
    2.3.3 对策与建议  25-28
3 我国地方财政投资软预算约束的主要表现及演变历程  28-40
  3.1 地方财政投资软预算约束问题的主要表现  28-31
    3.1.1 财政投资盲目扩张  28
    3.1.2 预算执行的随意性较大  28-30
    3.1.3 项目投资“三超”现象严重  30
    3.1.4 预算外资金持续膨胀  30-31
  3.2 我国地方财政投资软预算约束的演变历程  31-40
    3.2.1 1950年—1979年财政集权下的地方财政投资行为  31-34
    3.2.2 1980年—1993年财政包干制下的地方财政投资行为  34-36
    3.2.3 1994年—至今分税制下的地方财政投资行为  36-40
4 地方财政投资软预算约束存在的制度成因  40-50
  4.1 地方政府财权与事权不对等  40-42
  4.2 政治锦标赛管理模式  42-43
  4.3 我国地方财政投资体制不合理  43-45
    4.3.1 投资决策制定程序不合理  43-44
    4.3.2 投融资平台资金运用审批不严  44
    4.3.3 现行投资体制的责任不明确  44-45
    4.3.4 相关监管机制不健全  45
  4.4 我国政府预算管理制度约束力不强  45-47
  4.5 金融机构信贷审批不严  47
  4.6 社会监管缺失  47-50
5 地方财政投资突破预算约束的博弈分析  50-62
  5.1 地方政府与项目开发商之间的博弈  50-57
    5.1.1 模型的建立  50-52
    5.1.2 项目救助的纳什均衡  52-53
    5.1.3 博弈参数  53-56
    5.1.4 参数表征  56
    5.1.5 精炼的纳什均衡  56-57
  5.2 地方政府与中央政府之间的博弈  57-59
  5.3 地方政府与地方政府之间的博弈  59-62
6 国外相关经验借鉴  62-72
  6.1 美国地方财政投资硬预算约束的形成  62-64
    6.1.1 合理分配事权和财权是硬化预算约束的基础  62-63
    6.1.2 不予救助的立场有利于防范道德风险  63
    6.1.3 多层级的发债审核可抑制非理性投资  63-64
  6.2 新西兰的绩效预算体系  64-67
    6.2.1 绩效预算对于结果的强调可抑制地方投资的冲动  64-65
    6.2.2 具有法律刚性的预算执行制度可控制支出的调整  65-67
  6.3 法国的财政监管体系  67-68
  6.4 日本公私合营项目的风险控制  68-72
    6.4.1 合理的风险分担有利于公私合营项目的成功  68-70
    6.4.2 违约金制度保证了项目的连续性  70-72
7 硬化我国地方财政投资预算约束的对策建议  72-82
  7.1 转变政府职能定位,完善政绩考核制度  72-73
    7.1.1 建立法治型、有限型政府  72
    7.1.2 建立科学的政绩考核制度  72-73
  7.2 深化财税体制改革  73-74
    7.2.1 合理划分各级政府的财权、事权  73
    7.2.2 逐步规范财政转移支付制度  73-74
  7.3 加快地方财政投资制度改革  74-76
    7.3.1 构建投资项目后评价制度  74
    7.3.2 实现政府投资决策程序的规范化  74-75
    7.3.3 完善地方财政投资问责机制  75
    7.3.4 建立财政投资规模适度判定指标体系  75-76
    7.3.5 规范新型财政投资行为  76
  7.4 强化地方预算管理机制  76-80
    7.4.1 加快《预算法》的修订  77
    7.4.2 规范地方财政预算过程  77-79
    7.4.3 加强对预算执行情况的审计监督  79
    7.4.4 建立地方预算绩效评价制度  79
    7.4.5 提高预算收支透明度  79-80
  7.5 强化金融监管和信贷约束  80-82
8 结论  82-86
  8.1 主要结论  82-84
  8.2 论文不足  84-86
参考文献  86-90
作者简历  90-94
学位论文数据集  94

我国地方财政投资软预算约束问题成因研究

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