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我国个人所得税再分配效应研究

作　者: 郑曾明
导　师: 杨斌
学　校: 厦门大学
专　业: 税务
关键词: 个人所得税再分配效应收入差距
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 14次
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内容摘要

收入差距是近年来全社会都关注的核心问题之一,个人所得税作为国际公认的良好税种,也被认为是“调节收入分配的唯一税种”,其对于收入分配究竟起到何种作用受到公众和研究者的广泛关注。本文在对现有的文献详细对比和整理综述的基础上,先从理论角度分析了个人所得税对收入差距的影响,随后分别运用国家统计局收入调查数据和王小鲁课题组关于居民收入推算的数据,分析了我国居民收入差距的真实状况和主要原因,并且利用了CHFS数据库对于2011年个人所得税的改革进行了静态和动态的微观模拟分析,得出以下结论：其一,工资薪金个人所得税对收入分配具有有限的调节效应,特别是体现在对于高收入者收入的调节上。受到统计数据估计偏差的影响,这种调节效应在以往的研究中可能被低估了,但这种低估并不能从根本上改变对于个人所得税调节效应微弱的评价。其二,2011年的工资薪金所得税改革,不论是税率调整还是免征额的增加,都使得个人所得税的再分配效应减弱了,同时由于我国居民劳动缺乏供给弹性,因此考虑到劳动供给效应后不改变这一结论。其三,受到个人所得税制度本身的缺陷及灰色收入等多种客观现实因素的制约,个人所得税无法从整体上解决收入差距日益扩大的问题,从根本上解决的方式应当是促进基本公共服务的均等化。根据以上分析和结论,本文提出以下政策建议：(1)加强对高收入者的税收征管；(2)适当简化工薪所得税税率；(3)审慎进行综合所得税改革；(4)妥善安排个人所得税支出。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-10
第一章绪论  10-17
  第一节研究背景和意义  10-11
  第二节文献综述  11-14
  第三节研究方法  14
  第四节文章结构  14-15
  第五节本文创新点和不足  15-17
第二章个人所得税再分配效应的理论分析  17-23
  第一节个人所得税再分配效应的理论  17-20
  第二节我国个人所得税的定位和特点  20-23
第三章我国当前城镇居民收入差距的现状及原因  23-32
  第一节我国城镇居民收入差距现状  23-28
  第二节我国城镇居民收入差距扩大原因  28-32
第四章工资薪金所得税再分配效应的算术微观模拟  32-43
  第一节个人所得税再分配效应的测量方法  32-33
  第二节我国工资薪金个人所得税再分配效应  33-39
  第三节发达国家个人所得税再分配效应  39-41
  第四节几点结论  41-43
第五章工资薪金所得税再分配效应的动态微观模拟  43-56
  第一节动态微观模拟模型的构建  43-46
  第二节劳动参与方程和劳动时间方程的估计  46-53
  第三节个人所得税改革的劳动供给与再分配效应  53-55
  第四节本章小结  55-56
第六章我国个人所得税再分配效应的限制因素  56-59
第七章结论和政策建议  59-62
  第一节结论  59-60
  第二节政策建议  60-62
参考文献  62-65
致谢  65

我国个人所得税再分配效应研究

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