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我国税务部门降低征税成本的对策研究-以泉州国税为例

作　者: 李建芳
导　师: 王丽霞
学　校: 华侨大学
专　业: 公共管理
关键词: 征税成本税源专业化效率
分类号: F810.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 2次
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内容摘要

现代市场经济体制下，税收成本是税款征缴实施过程中所付出的代价总和。征税成本是政府为取得税收收入而支付的各种费用。当前形势下，科学分析我国税务管理过程中出现的征税成本畸高现象，探究降低征税成本的控制措施，是保障我国税务工作科学运行和发展的重要举措。当前我国征税成本高有以下几个因素：一是纳税人的知识水平有限，税法遵从度不高；二是税务机构设置不够合理；三是信息化建设程度不够完善；四是税务干部队伍素质参差不齐。本文从这些影响征税成本的因素入手，引入风险管理理念，结合发达国家和我国地区之间的比较分析，以福建省泉州市国税为个案进行系统的研究，特别提出了泉州国税成立大企业局以提高征税效率的作法。通过有关数据进行比较论证，最后得出降低征税成本的措施，提出切实有效的解决办法，概括如下：一是把纳税遵从和风险管控相结合提高征管效率；二是对大企业进行分类重点管控；三是进行税源专业化改革；四是提升信息化建设水平，优化资源配置。现阶段中央提倡厉行勤俭节约，而降低征税成本是贯彻落实科学发展观的过程，对建设廉洁高效的政府机构有重要的意义，税务部门加强征税成本管理，节约经费开支，提高资金使用效益和工作效率符合国家和纳税人的利益诉求。希望本论文能给税务实践部门提供借鉴与帮助，有助于现阶段征税成本过高问题的解决。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-7
第一章绪论  7-14
  1.1 研究背景  7-8
  1.2 研究意义  8-10
  1.3 研究现状综述  10-11
  1.4 研究方法与内容  11-12
  1.5 研究的关键问题和创新之处  12-14
    1.5.1 关键问题  12
    1.5.2 创新之处  12-14
第二章征税成本的理论基础  14-18
  2.1 税收成本的构成  14-15
    2.1.1 成本管理  14
    2.1.2 税收成本  14
    2.1.3 税收征收成本  14-15
  2.2 税收效率  15-18
    2.2.1 税收效率定义  15
    2.2.2 征税成本对税收效率的影响  15-16
    2.2.3 衡量税收效率的指标  16-18
第三章泉州市国税部门降低征税成本概况  18-27
  3.1 泉州市国税部门征税成本状况分析  18-19
    3.1.1 泉州市国税部门人均征税额现状  18-19
    3.1.2 国内国税系统征税成本状况分析  19
  3.2 泉州市国税部门降低征税成本的举措  19-27
    3.2.1 推进税源专业化管理  19-21
    3.2.2 泉州市国税税源专业化改革  21-23
    3.2.3 设立大企业税收管理局  23-26
    3.2.4 机构优化改革以提高服务质量  26-27
第四章我国征税成本的主要影响因数分析：以泉州为例  27-34
  4.1 纳税人的因素分析  27-28
    4.1.1 我国纳税人的知识水平  27
    4.1.2 泉州纳税人的情况  27-28
  4.2 税务机构的设置和宏观税负状况  28-31
    4.2.1 我国的税务机构设置  28-30
    4.2.2 泉州市国税的宏观税负走势  30-31
  4.3 税务机关的信息化建设情况  31-32
  4.4 税务干部队伍素质  32-34
第五章国外税务部门节约征税成本经验借鉴  34-42
  5.1 国外税务部门节约征税成本举措  34-38
  5.2 OECD 成员国大企业税收管理的实践  38-42
    5.2.1 OECD 成员国大企业税收管理机构的做法  38-40
    5.2.2 OECD 成员国大企业税收管理经验对我国的启示与借鉴  40-42
第六章降低征税成本的措施  42-47
  6.1 提高风险识别和应对水平  42-43
  6.2 强化大企业税收管理  43
  6.3 深化税源专业化管理  43-44
  6.4 信息管税水平的提高  44-46
  6.5 加大干部教育培训力度  46-47
结论与展望  47-48
参考文献  48-50
致谢  50

我国税务部门降低征税成本的对策研究-以泉州国税为例

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