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连锁董事联结对审计质量的影响研究

作　者: 于江珍
导　师: 臧秀清
学　校: 燕山大学
专　业: 会计学
关键词: 连锁董事 联结 QAP分析 审计质量
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 2次
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内容摘要


近年来国内外发生的财务欺诈案件严重损害了投资者的利益，人们对高质量审计的需求愈发强烈。然而，审计质量是受多种因素影响的。以往研究主要从审计主体与被审计单位的治理结构研究审计质量的影响因素。而随着公司中连锁董事现象的兴起，连锁董事发挥的治理效应日益显现，这将不可避免的对审计质量产生影响。本文的研究目在于从董事的社会关系层面找出审计质量的又一影响因素，判断连锁董事联结是否会通过影响企业对会计师事务所的选择而影响审计质量。本文以社会网络分析法为基础，探索了连锁董事联结对审计质量的影响。本文首先阐述了连锁董事和审计质量的相关概念及理论基础，对连锁董事及其关系概念进行了界定；其次，分析了我国连锁董事的形成机制及近年来连锁董事现象的发展现况，并针对我国目前证券市场的审计质量现状，结合社会镶嵌理论及委托代理理论，对连锁董事联结对审计质量的影响进行了理论分析；再次，依据理论分析的结果，提出了本文的研究假设，以我国2010年沪市A股853家上市公司的数据为样本，以可操控性应计利润的数值代替审计质量，建立了回归模型，并进行QAP(Quadratic Assignment Procedure，二次指派程序)相关性分析与QAP多元回归分析。结果发现，如果企业间为直接连锁董事联结关系，该联结关系将导致目标企业与联结企业的审计质量水平保持一致，表现为目标企业与联结企业的审计质量都较低；相比外部董事联结，由内部董事形成的连锁董事联结对审计质量的影响程度将更大；联结关系对审计质量的影响随着距离的加大而减弱。最后，针对实证分析的结果，分别从政府、企业和投资者三个方面提出了相关建议。本文的结论将对规范连锁董事的行为具有重要的理论与现实意义。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
第1章 绪论  10-18
  1.1 研究背景和研究意义  10-12
    1.1.1 研究背景  10-11
    1.1.2 研究意义  11-12
  1.2 国内外研究现状  12-16
    1.2.1 国外研究现状  12-14
    1.2.2 国内研究现状  14-15
    1.2.3 国内外研究现状述评  15-16
  1.3 研究内容和研究方法  16-18
    1.3.1 研究内容  16-17
    1.3.2 研究方法  17-18
第2章 连锁董事与审计质量相关理论综述  18-29
  2.1 连锁董事相关理论  18-22
    2.1.1 连锁董事的起源  18-19
    2.1.2 连锁董事的相关概念界定  19-20
    2.1.3 连锁董事理论基础  20-22
  2.2 审计质量的相关理论  22-28
    2.2.1 审计质量的概念  22-23
    2.2.2 审计质量的特征  23
    2.2.3 审计质量的影响因素  23-24
    2.2.4 审计质量的衡量标准  24-27
    2.2.5 审计质量的理论基础  27-28
  2.3 本章小结  28-29
第3章 我国连锁董事现状及其对审计质量影响的分析  29-37
  3.1 我国连锁董事的现状  29-32
    3.1.1 我国连锁董事的形成机制  29-30
    3.1.2 连锁董事现状分析  30-32
  3.2 我国上市公司审计质量的现状  32-34
    3.2.1 我国上市公司审计质量的现状解析  32-33
    3.2.2 我国上市公司审计质量低下的原因  33-34
  3.3 连锁董事联结对审计质量影响的理论分析  34-36
  3.4 本章小结  36-37
第4章 连锁董事联结对审计质量影响的实证分析  37-51
  4.1 研究设计  37-46
    4.1.1 研究假设的提出  37-38
    4.1.2 样本选择  38-39
    4.1.3 数据来源  39
    4.1.4 变量定义  39-43
    4.1.5 研究方法-社会网络分析法  43-45
    4.1.6 模型的建立  45-46
  4.2 实证结果分析  46-49
    4.2.1 描述性统计  46-47
    4.2.2 QAP 相关性分析  47
    4.2.3 QAP 回归性分析  47-49
  4.3 实证结论  49-50
  4.4 本章小结  50-51
第5章 规范连锁董事行为及提高审计质量的建议  51-55
  5.1 监管者角度  51
  5.2 企业角度  51-53
  5.3 投资者角度  53-54
  5.4 本章小结  54-55
结论  55-57
参考文献  57-61
攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果  61-62
致谢  62-63
作者简介  63

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计
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