学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

企业税务风险管理研究-以M公司为例

作　者: 王建锋
导　师: 杜乃涛
学　校: 河南大学
专　业: 工商管理
关键词: 税务风险管理内部控制理论 M公司
分类号: F275.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
下　载: 135次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

近几年来，中国平安、国美电器等知名上市企业因未防控税务风险而陷入“税务门”丑闻，企业不仅蒙受税法制裁、财务损失，而且会严重损害企业形象、声誉。对税务风险进行预测、评估、规避和化解,建立健全一整套规范、完整的税务风险管理防控体系已成为企业风险管理和企业治理的一项重要内容。研究税务风险管理源于美国,随后诸多国外学者、专家在理论和实践中更深一步进行探索与研究。2009年5月，随着国家税务总局《大企业税务风险管理指引(试行)》的颁发，有关专家、税务机关及企业开始纷纷探索税务风险管理。但国内外对税务风险管理的研究都存在片面性，理论层面的多，典型案例研究较少。本人在税务系统工作十多年，通过深入企业中走访调研，对日常税收征管、税务稽查中对各种企业涉税违法案例的思考和总结，特别选取M公司为例研究企业税务风险管理，主要目的是希望在不仅充实完善税务风险管理理论，更重要的是对其他大型企业税务风险管理有所借鉴。本文认为，企业的税务风险是由于企业涉税事项的不确定性而导致企业经济利益的损失，包涵两层含义：一是少缴税的风险；二是多缴税的风险。企业税务风险具有潜在性、多变性、损害性、可测性、可控性五个特点。企业税务风险管理不同于税收执法风险也不同于企业税务筹划，而是对企业税务风险的识别、评估和管理的过程，其主要目的就是防范税务风险，减少经济损失。本文阐述了M公司的基本情况，分析了该公司的税务风险及其成因，提出了加强税务风险管理的建议。本文共分为6章。第1章是导论，介绍本文研究的目的和意义、文献综述、研究方法、案例的选择的原因及论文的创新之处。第2章研究企业税务风险有关理论，介绍了企业税务风险的内涵、分类、特点、影响因素、可能造成的损失以及企业税务风险管理的有关理论。第3章介绍M公司税务风险管理现状。第4章分析M公司的主要税务风险，包括所得税风险、流转税风险和重大涉税事项税务风险。第5章从内外两个因素，分析M公司公司税务风险的成因。第6章根据税务风险管理有关理论，从五个方面提出了完善M公司税务风险管理的建议。由于时间仓促和作者理论水平有限，本文在研究分析时也遇到一些难题，在整理数据资料时也发现了一些疑惑，论文中难免有遗漏和不当之处，敬请各位老师和专家多提宝贵意见。

全文目录

内容摘要  4-5
ABSTRACT  5-10
第1章导论  10-18
  1.1 研究的目的和意义  10-11
  1.2 国内外研究现状  11-15
    1.2.1 关于企业税务风险的涵义  11-13
    1.2.2 关于企业税务风险产生原因的研究  13-14
    1.2.3 企业税务风险类型及表现形式研究  14-15
    1.2.4 企业税务风险管理与防范的研究  15
  1.3 研究方法  15-16
  1.4 案例的选择  16
  1.5 论文可能的创新和不足之处  16-18
第2章企业税务风险管理有关理论  18-26
  2.1 企业税务风险  18-21
    2.1.1 企业税务风险的内涵  18
    2.1.2 企业税务风险的分类  18
    2.1.3 企业税务风险的特点  18-19
    2.1.4 企业税务风险的影响因素  19-20
    2.1.5 企业税务风险可能造成的损失  20-21
  2.2 企业税务风险管理  21-26
    2.2.1 企业税务风险管理的涵义  21-22
    2.2.2 企业税务风险管理的有关理论  22-26
第3章 M 公司税务风险管理现状  26-30
  3.1 M 公司基本概况  26
  3.2 M 公司特点  26-27
  3.3 M 公司纳税情况  27-30
    3.3.1 M 公司涉税品种及缴税概况  27
    3.3.2 M 公司纳税风险管理机构概况  27-28
    3.3.3 M 公司享受的税收优惠政策  28-30
第4章 M 公司税务风险分析  30-37
  4.1 企业所得税风险  30-31
    4.1.1 所得税税负差异率  30-31
    4.1.2 所得税贡献率  31
  4.2 流转税风险分析  31-33
    4.2.1 隐瞒销售收入造成偷税风险  32
    4.2.2 虚抵运费进项税额产生极大风险  32
    4.2.3 虚开农副产品收购发票，恶意抵扣税款现象  32-33
    4.2.4 下属的福利性质的洗煤厂故意不取得增值税专用发票  33
  4.3 重大涉税事项税务风险  33-37
    4.3.1 贯彻国家产业政策失真造成的风险  33
    4.3.2 重大经营决策失误造成的风险  33-34
    4.3.3 内部管理核算体系复杂造成的风险  34
    4.3.4 费用管理税务风险  34
    4.3.5 发票使用管理涉税风险  34-35
    4.3.6 企业税管队伍涉税知识缺乏造成的风险  35-37
第5章 M 公司税务风险的成因分析  37-42
  5.1 影响 M 公司税务风险的外部原因  37-38
    5.1.1 现行的税收制度复杂而且不完善  37
    5.1.2 税法宣传不到位  37
    5.1.3 税务部门执法不严  37-38
    5.1.4 税收政策变动频繁  38
  5.2 影响 M 公司税务风险的内部原因  38-42
    5.2.1 税务风险管理意识不高  38
    5.2.2 税务风险管理机构不健全  38-39
    5.2.3 缺乏专业技术人才  39
    5.2.4 滥用税收优惠政策  39
    5.2.5 税企之间沟通不畅  39-40
    5.2.6 税务风险监察形同虚设  40-42
第6章加强税务风险管理的建议—以 M 公司为例  42-54
  6.1 完善税务风险控制基础环境  42-47
    6.1.1 完善企业组织结构，健全税务风险管理部门  42-43
    6.1.2 提高税务风险管理意识  43
    6.1.3 提高办税人员综合素质  43-44
    6.1.4 排查税务风险点  44-46
    6.1.5 规范企业税务风险管理流程  46-47
  6.2 建立有效的纳税评估指标体系  47-49
    6.2.1 建立建立综合纳税评估指标体系  48
    6.2.2 建立所得税纳税评估指标体系  48
    6.2.3 建立增值税纳税评估指标体系  48
    6.2.4 建立特殊的纳税评估指标  48-49
  6.3 加强税务风险防控  49-50
    6.3.1 充分利用国家税收优惠政策  49
    6.3.2 开展全局战略税务筹划  49-50
    6.3.3 聘请专业税务机构转移税务风险  50
    6.3.4 加强内部关联交易监管  50
  6.4 构建沟通顺畅的内外税务风险信息  50-52
    6.4.1 企业内部信息沟通  51
    6.4.2 企业与外部信息沟通  51-52
  6.5 坚持内外结合的税务监察模式  52-54
    6.5.1 完善内部税务审计制度  52
    6.5.2 引入外部税务风险监察配合  52-54
结束语  54-56
参考文献  56-58
致谢  58-59

企业税务风险管理研究-以M公司为例

内容摘要

全文目录

相似论文