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担保公司内部控制研究

作　者: 王瑛
导　师: 郑军
学　校: 中南民族大学
专　业: 企业管理
关键词: 担保公司内部控制基本框架自我评估
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 24次
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内容摘要

担保公司是适应经济发展而产生的一种新兴的非银行类金融实体，是国际上公认的高风险行业，其对社会与经济发展、中小企业融资等方面都产生了相当深远的影响。但是近年来，随着北京“中担事件”、广州“华鼎事件”、“创富事件”的发生，给担保公司的正常发展造成了巨大影响，受到社会各界的广泛关注。本文对担保公司的内部控制情况进行研究，目的在于帮助完善这一类特殊金融实体的治理结构，优化担保公司执行内部控制的评价，从而促进担保公司乃至整个担保行业的持续健康发展。本文围绕担保公司内部控制这条主线展开，在吸收国内外内部控制研究的基础上，试图搭建适合我国担保公司发展的内部控制框架和实施体系。本文首先介绍了我国现有担保公司的三种运作模式，并结合担保公司的总体发展情况、发展特点及社会贡献三个方面，分析研究了担保公司内部控制存在的问题。然后，介绍了担保公司内部控制框架的原则、目标，试图搭建适合担保公司内部控制的基本框架。最后，在此基础上，探讨了担保公司内部控制框架的实施体系与评价体系。本文认为，内部控制是实现担保公司持续健康发展的有效手段。担保公司内部控制必须以管理层治理、担保业务控制和风险防范为核心，重点是内部控制实施体系和评价体系的构建。同时，本文指出，对内部控制的研究必须立足于我国的担保公司，加强对内控环境，尤其是内控制度的建设。

全文目录

摘要  7-8
Abstract  8-9
第一章导论  9-18
  一、研究背景  9
  二、研究意义  9-10
  三、国内外文献综述  10-14
  四、研究内容与思路框架  14-16
  五、研究方法  16-17
  六、创新之处  17-18
第二章担保公司发展现状与问题分析  18-26
  一、担保公司的运作模式  18-20
  二、担保公司的发展现状  20-23
  三、担保公司发展存在的问题  23-26
第三章担保公司的风险分析  26-32
  一、担保公司风险识别方法  26-28
  二、担保公司风险种类  28-32
第四章担保公司内部控制框架的构建  32-38
  一、担保公司内部控制框架构建的思路  32-35
  二、担保公司内部控制框架要素的选择  35-38
第五章担保公司内部控制的实施  38-52
  一、完善担保公司的内控环境  38-43
  二、进行全面的风险识别与评估  43-46
  三、设立动态的控制活动  46-49
  四、加强信息流动与沟通  49-50
  五、强化内部监督  50-52
第六章担保公司内部控制的自我评价——CSA  52-62
  一、担保公司自我评价的基本要素  52-54
  二、担保公司内部控制自我评价的要点分析  54-62
参考文献  62-66
致谢  66-67
附录攻读硕士学位期间的科研成果  67

担保公司内部控制研究

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