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创业板上市公司内部控制信息披露质量研究

作 者: 费菊花
导 师: 缪艳娟
学 校: 扬州大学
专 业: 技术经济及管理
关键词: 创业板 内部控制 信息披露质量
分类号: F275
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
下 载: 131次
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内容摘要


内部控制是公司治理的基础,内部控制信息披露是促进企业完善内部控制的重要手段。近几年来,我国出台了很多法律法规及指引来规范上市公司的内部控制信息披露行为,证券监管部门对上市公司内部控制信息披露的要求也越来越高。创业板在我国成立不久,创业板上市公司也多为一些中小型高新技术企业,投资存在着高风险性。因此,我国证监会对创业板上市公司信息披露的要求更为严格,特别是内部控制方面信息的披露。我国证监会要求创业板上市公司在公布年度报告时一并公布内部控制自我评价报告及注册会计师意见。本文的研究对象是创业板上市公司,全文分为五个部分。第一部分为绪论,阐述了本文的研究背景及研究意义,回顾了国内外相关研究文献,指出了本文的研究思路。第二部分对内部控制信息披露质量相关概念进行了界定,并对内部控制信息披露的相关理论进行了分析。第三部分为内部控制信息披露质量影响因素的实证分析,包括内部控制信息披露质量指数构建及创业板上市公司内部控制信息披露质量影响因素的实证分析。第四部分为内部控制信息披露质量与内部控制目标实现的吻合性验证。最后一部分为研究结论及建议,归纳了研究的结论并提出了相关建议,指出了本文的局限性。通过实证分析显示,2010、2011年我国创业板上市公司内部控制信息披露的质量都不高,有待进一步提高;创业板上市公司股权集中度、董事会规模、公司规模和上市年数对内部控制信息披露质量有显著影响,“两职兼任”、独立董事比例、监事会规模与内部控制信息披露质量没有显著相关性;创业板上市公司内部控制信息披露质量与公司资产安全目标、战略目标实现程度吻合,但与公司合规目标、经营目标实现程度并不吻合。

全文目录


摘要  2-3
Abstract  3-7
1 绪论  7-16
  1.1 研究背景及研究意义  7-8
    1.1.1 研究背景  7
    1.1.2 研究意义  7-8
  1.2 国内外研究现状及述评  8-13
    1.2.1 国外研究现状  8-10
    1.2.2 国内研究现状  10-12
    1.2.3 简单述评  12-13
  1.3 研究方法  13
  1.4 研究框架及内容  13-15
    1.4.1 研究框架  13-14
    1.4.2 研究内容  14-15
  1.5 可能的创新之处  15-16
2 内部控制信息披露的相关概念及理论分析  16-24
  2.1 相关概念的界定  16-18
    2.1.1 内部控制及其目标的含义  16
    2.1.2 内部控制信息披露及其质量的含义  16-17
    2.1.3 公司治理结构的含义  17-18
  2.2 创业板介绍  18-19
    2.2.1 创业板的发展历程  18
    2.2.2 创业板与主板、中小板的区别  18-19
    2.2.3 证监会对创业板内部控制信息披露的要求  19
  2.3 内部控制信息披露的理论依据  19-20
    2.3.1 委托代理理论  19
    2.3.2 信息不对称理论  19-20
    2.3.3 信号传递理论  20
  2.4 内部控制信息披露质量影响因素的理论分析  20-22
  2.5 内部控制信息披露质量与内部控制目标关系的理论分析  22-24
3 内部控制信息披露质量影响因素的实证分析  24-40
  3.1 研究假设  24-25
  3.2 研究样本与数据  25-26
  3.3 变量设计及度量  26-28
    3.3.1 被解释变量  26-28
    3.3.2 解释变量  28
    3.3.3 控制变量  28
  3.4 模型的构建  28-29
  3.5 实证分析及结果  29-40
    3.5.1 描述性统计分析  29-34
    3.5.2 相关性分析  34-36
    3.5.3 多元线性回归分析  36-37
    3.5.6 实证结果  37-40
4 内部控制信息披露质量与内部控制目标的吻合性验证  40-51
  4.1 内部控制目标的度量  40-42
    4.1.1 合规目标的度量  40
    4.1.2 资产安全目标的度量  40-41
    4.1.3 经营目标的度量  41
    4.1.4 战略目标的度量  41-42
  4.2 内部控制信息披露质量与内部控制目标的吻合性验证分析  42-50
    4.2.1 对2010年创业板上市公司数据的验证  42-46
    4.2.2 对2011年创业板上市公司数据的验证  46-50
  4.3 验证结果分析  50-51
5 研究结论与建议  51-55
  5.1 研究结论  51
  5.2 相关建议  51-54
    5.2.1 基于上市公司角度的建议  52
    5.2.2 基于投资者角度的建议  52-53
    5.2.3 基于监管者角度的建议  53-54
  5.3 研究不足与展望  54-55
参考文献  55-59
致谢  59-60
攻读学位期间发表的学术论文目录  60-61

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