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企业实施内部控制自我评价（CSA）方法的意愿及其影响因素研究

作　者: 邓芳
导　师: 刘文丽
学　校: 湖南农业大学
专　业: 企业管理
关键词: 内部控制 CSA UTAUT模型意愿
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

内部控制自我评价(CSA)是指由企业全体员工共同参与,主要以协调小组会议形式开展的,为了实现企业财务报告目标、营运目标及合规性目标而对企业内部控制系统进行动态评价的一套新兴技术方法体系。CSA作为一种全新的内部控制评价方法,它带来了企业内部控制评价的革命。目前,CSA在美国、加拿大及欧洲等得到了广泛运用,是西方发达国家企业内部控制评价的一个新趋势。但是,CSA在我国的实施尚处于起步阶段,理论与实践的研究均亟待完善。纵观现有文献,我国学者对CSA的研究主要集中在两个方面：一是对CSA相关基础理论的介绍,如内涵、特征、作用、实施方法与程序等；二是对实施CSA的企业案例进行介绍,如上海宝钢、上汽集团等。研究大多数企业对接受和实施CSA态度的影响因素文献尚较缺乏。本研究以UTAUT模型为核心架构,充分考虑可能影响企业实施CSA的各种内外部因素,构建了一个能较好解释我国企业对CSA采纳问题的模型。在对湖南省68家样本企业问卷调查的基础上,运用结构方程模型对企业实施CSA意愿的影响因素进行了实证分析,结果表明：(1)实施意愿：总体来看,我国大多数企业目前实施CSA的意愿并不是非常强烈,但大部分企业未来会比较关注CSA：(2)实施意愿影响因素：检验结果证实理论模型中的5个假设只有4个成立,即努力期望、社会影响、企业文化和企业规模等4个因素对企业实施CSA的意愿有显著的正向影响,但绩效期望因素对企业实施CSA的意愿影响不显著；(3)影响程度：影响企业实施CSA的四个因素中,努力期望和企业文化对企业实施意愿的影响程度最大,其次为企业规模,社会影响相对最小。

全文目录

中文摘要  4-5
ABSTRACT  5-6
目录  6-9
第一章绪论  9-17
  1 研究背景  9-10
  2 国内外研究现状  10-14
    2.1 CSA基本理论研究  10-12
    2.2 CSA在企业的实际运用研究  12-13
    2.3 研究述评  13-14
  3 研究方法与研究框架  14-15
    3.1 研究方法  14
    3.2 研究框架  14-15
  4 研究创新点  15-17
第二章 CSA方法与UTAUT模型理论概述  17-23
  1 内部控制自我评价(CSA)方法  17-21
    1.1 CSA的起源及发展历程  17-18
    1.2 CSA的定义与特征  18-20
      1.2.1 CSA的概念  18-19
      1.2.2 CSA的特征  19-20
    1.3 CSA与传统内部控制评价方法的比较  20-21
  2 技术采纳与利用整合理论(UTAUT)模型  21-23
第三章模型构建与研究假设  23-26
  1 理论模型构建  23-24
  2 研究假设  24-26
    2.1 绩效期望  24
    2.2 努力期望  24
    2.3 社会影响  24-25
    2.4 企业文化  25
    2.5 企业规模  25-26
第四章研究设计  26-33
  1 问卷设计  26-27
  2 数据收集  27
  3 样本的描述性分析  27-30
    3.1 样本企业特征  27-28
    3.2 样本企业高层管理者特征  28-30
  4 企业实施CSA意愿的描述性分析  30-33
第五章数据分析与模型检验  33-39
  1 信效度检验和正态性分析  33-36
    1.1 信度检验  33
    1.2 效度检验  33-35
    1.3 正态性分析  35-36
  2 模型评价与假设检验  36-39
    2.1 模型整体评价  37-38
    2.2 假设检验分析  38-39
      2.2.1 绩效期望  38
      2.2.2 努力期望  38
      2.2.3 社会影响  38
      2.2.4 企业文化  38
      2.2.5 企业规模  38-39
第六章研究结论与管理启示  39-41
  1 研究结论  39
  2 管理启示  39-40
  3 研究局限与展望  40-41
参考文献  41-45
致谢  45-46
作者简介  46-47
附录：调查问卷  47-49

企业实施内部控制自我评价（CSA）方法的意愿及其影响因素研究

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