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河北省上市公司内部控制有效性评价研究

作　者: 刘园慧
导　师: 宣杰
学　校: 燕山大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制有效性评价体系河北省上市公司数据包络分析
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 4次
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内容摘要

本文主要研究目的是对河北省上市公司内部控制有效性进行科学客观的评价，以2008年到2012年河北省所有上市公司为样本，对河北省内部控制有效性评价现状及存在问题进行分析，在此基础上建立内部控制有效性评价指标体系，采用数据包络分析法，运用DEAP2.1软件得出河北省上市公司内部控制有效性综合排名，并且根据得出的结论提出完善建议。针对本课题的特点，采用规范研究与实证研究相结合的方法。首先，提出论文选题的背景和意义，通过查阅大量国内外内部控制有效性相关研究文献，总结现有研究的不足和本文的研究契机，阐明了本文的研究内容和研究方法，并对本文的相关概念进行了界定，对基础理论进行了阐述。其次，本文以2008年至2012年河北省所有上市公司为样本，对河北省上市公司内部控制有效性评价现状进行分析，并指出存在的问题，引出下一步研究的思路。再次，针对上述问题，本文利用内部控制五要素建立五个定性指标，利用六个与内部控制有关的财务指标作为定量指标构建了内部控制有效性评价的指标体系。使用数据包络分析法，将五个定性指标作为输入变量，六个定性指标作为输出变量，采用C2R模型对河北省上市公司内部控制有效性进行综合评价，并得出综合排名。最后，根据本文的实证研究结论，结合河北省上市公司内部控制有效性评价的现状及存在问题，以完善企业内部控制为出发点和归宿点，提出完善及优化企业内部控制的对策和建议。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
第1章绪论  10-18
  1.1 研究背景及研究意义  10-11
    1.1.1 研究背景  10-11
    1.1.2 研究意义  11
  1.2 国内外研究现状及述评  11-16
    1.2.1 国外研究现状  11-13
    1.2.2 国内研究现状  13-15
    1.2.3 研究现状述评  15-16
  1.3 研究内容与方法  16-18
    1.3.1 研究内容  16-17
    1.3.2 研究方法  17-18
第2章内部控制有效性评价理论基础  18-25
  2.1 内部控制及其有效性的概念界定  18-21
  2.2 内部控制有效性相关理论  21-23
    2.2.1 不完全契约理论  21-22
    2.2.2 委托代理理论  22
    2.2.3 信息不对称理论  22-23
    2.2.4 制度效率理论  23
  2.3 本章小结  23-25
第3章河北省上市公司内部控制有效性评价现状及问题  25-32
  3.1 河北省上市公司总体情况介绍  25-26
  3.2 河北省上市公司内控有效性评价现状分析  26-28
    3.2.1 河北省上市公司内控自我评价报告披露情况  26-27
    3.2.2 事务所对河北省上市公司内控的审计情况  27-28
  3.3 河北省上市公司内控有效性评价中存在的问题  28-31
    3.3.1 评价标准不统一  28-29
    3.3.2 信息披露的内容与格式不统一  29
    3.3.3 内部与外部评价方法不一致  29-30
    3.3.4 缺少定量评价  30-31
  3.4 本章小结  31-32
第4章河北省上市公司内部控制有效性评价实证分析  32-46
  4.1 有效性评价体系构建原则  32-33
    4.1.1 科学性原则  32
    4.1.2 全面性和系统性原则  32
    4.1.3 可操作性原则  32-33
    4.1.4 成本效益原则和重要性原则  33
    4.1.5 定性与定量相结合原则  33
  4.2 有效性评价指标的构建  33-39
    4.2.1 定性指标的构建  33-38
    4.2.2 定量指标的构建  38-39
  4.3 模型建立  39-41
  4.4 河北省上市公司内部控制有效性评价  41-44
    4.4.1 数据来源  41-42
    4.4.2 有效性评价结果  42-44
  4.5 实证结论  44-45
  4.6 本章小结  45-46
第5章提高河北省上市公司内部控制有效性的建议  46-51
  5.1 加强内部控制的内部建设  46-48
    5.1.1 完善人力资源政策  46-47
    5.1.2 强化企业社会责任的建设  47
    5.1.3 注重企业文化的建立与宣传  47
    5.1.4 完善风险预警和突发事件处理机制  47-48
    5.1.5 及时反馈和修正内部控制机制  48
  5.2 加强对内部控制有效性评价的外部监督  48-50
    5.2.1 内控信息按照统一内容与格式披露  48-49
    5.2.2 加强内部控制建设监察力度  49
    5.2.3 强化外部评价  49-50
  5.3 本章小结  50-51
结论  51-53
参考文献  53-56
攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果  56-57
致谢  57-58
作者简介  58

河北省上市公司内部控制有效性评价研究

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