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FH公司内部控制风险度量的研究

作 者: 邓肇华
导 师: 赖朝安; 周少荣
学 校: 华南理工大学
专 业: 项目管理
关键词: 内部控制 企业流程 风险 不确定性 风险度量
分类号: F275
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
下 载: 35次
引 用: 0次
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内容摘要


改革开放以来,国内外一系列的上市公司财务舞弊案件的爆发和企业治理丑闻事件的发生,使投资者、监管者、管理者以及社会公众都意识到,一家具有投资价值的公司必须要有完整、合理、有效的内部控制系统。但我国企业对内部控制还缺乏统一的认识和理解;内控制度流于形式化,并没有真正地嵌入公司运作中去;忽视企业内部控制与风险管理的内在联系和融合性,其关键在于风险识别与评价缺乏有效性。大多数企业对内控风险量化评价的认识和做法仍局限于风险发生概率、危害程度的“二维性”评价。本文通过对企业内部控制基本规范及其配套指引的分析,应用ISO9000质量管理过程方法,梳理内控流程,运用“加权平均”方法,针对风险的“不确定性”,建立“风险发生的概率”、“风险产生的后果”、“风险的可管理性”、“风险的可探测度”等“四个维度”的风险量化模型,基于“流程”对内控进行风险识别与评价,使内控风险评价更加全面、更趋准确且具有可操作性,从而减少内部控制的误差和主观性,使风险评价结果量化、直观。该风险量化模型的研究对企业内控风险评估工作具有借鉴意义。同时,该评价结果有利于企业管理当局对企业内部控制的优化与改善,使风险管理落地并与企业流程融合,促进流程改造与持续改进。本文通过文献收集、整理和研究,分别阐述和总结国内外有关内部控制、风险评估和ISO9000质量管理过程方法的现状和发展,作为本论文研究和解决相关问题的理论基础,并通过FH公司进行实证分析,运用本文建立的内控风险度量模型,对各流程及企业内控总体风险的风险度进行量化计算和分析,提出改进和优化流程的对策,进一步验证了所建立的风险度评价模型的可行性和有效性,确保研究结论的合理性和实用性。

全文目录


摘要  5-6
ABSTRACT  6-8
目录  8-11
第一章 绪论  11-29
  1.1 研究的背景及意义  11-13
    1.1.1 研究的背景  11-12
    1.1.2 研究的意义  12-13
  1.2 研究的内容及方法  13-16
    1.2.1 研究内容  13-15
    1.2.2 研究方法  15-16
  1.3 国内外研究现状综述  16-20
    1.3.1 国内外内部控制理论研究现状  16-18
    1.3.2 国内外风险评估理论研究现状  18-20
  1.4 内部控制理论基础  20-22
    1.4.1 内部控制的概念与内涵  20-21
    1.4.2 内部控制的框架与要素  21-22
  1.5 风险评估理论基础  22-25
    1.5.1 风险的含义  22
    1.5.2 风险评估的概念  22-23
    1.5.3 风险评估的方法  23-25
  1.6 过程方法理论基础  25-29
    1.6.1 过程的定义  25-27
    1.6.2 过程方法  27-29
第二章 FH 公司内控控制的现状分析  29-37
  2.1 FH 公司基本情况  29-30
  2.2 FH 公司内部控制现状  30-32
    2.2.1 FH 公司内部控制项目概况  30-31
    2.2.2 FH 公司内部控制现状分析  31-32
  2.3 FH 公司内部控制存在问题和原因分析  32-36
    2.3.1 FH 公司内部控制存在的主要问题  32-35
    2.3.2 FH 公司内部控制存在问题的原因分析  35-36
  2.4 本章小结  36-37
第三章 企业内部控制风险度量模型的建立  37-63
  3.1 基于流程的风险评估  37-38
  3.2 内控风险的评价要求  38-40
  3.3 内控风险的管理过程  40-41
  3.4 风险度量模型的构想  41-54
    3.4.1 风险度量的基本思路  42-47
    3.4.2 风险评估指标体系  47-49
    3.4.3 风险评估指标的权重  49-54
    3.4.4 风险度量模型的雏形  54
  3.5 风险度量模型的建立  54-62
    3.5.1 风险度量的工作程序  54-58
    3.5.2 风险度量的方法模型  58-62
  3.6 本章小结  62-63
第四章 企业内部控制风险度量模型的应用  63-100
  4.1 流程的识别与界定  63-66
  4.2 风险的识别与分析  66-70
  4.3 数据的调查与统计  70-79
  4.4 结果的分析与研究  79-99
    4.4.1 流程风险的结果  79-80
    4.4.2 整体风险的结果  80-89
    4.4.3 风险结果的评价  89-99
  4.5 本章小结  99-100
第五章 FH 公司内部控制的改善对策与建议  100-107
  5.1 FH 公司内部控制流程改善对策  100-104
  5.2 FH 公司内部控制体系完善措施  104
  5.3 FH 公司内部控制改进效果跟踪  104-106
  5.4 本章小结  106-107
结论  107-109
参考文献  109-112
攻读硕士学位期间取得的研究成果  112-113
致谢  113-114
附件  114

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