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我国民营企业的内控制度研究-以A公司为例
作 者: 林元辰
导 师: 苏宗伟
学 校: 上海外国语大学
专 业: 工商管理
关键词: 内部控制 民营企业 A公司
分类号: F275
类 型: 硕士论文
年 份: 2014年
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内容摘要
随着安然、世通等由于舞弊而导致的破产,监管部门和投资者越来越发现内部控制对企业的健康发展的重要性。2002年,美国颁布了《2002年萨班斯-奥克斯利法案》,从法律上规定了上市公司必须向投资者及监管机构报告公司内部控制情况,并且聘请外部会计师事务所对公司的内部控制进行审计。从这个法案开始,内部控制审计制度在美国以法律形式确定下来。我国的内部控制发展虽然起步较晚,但在最近几年,由于国内上市公司财务造假的案例也不断发生,我国内部审计的研究工作取得了快速的发展。2008年6月,财政部,审计署,证监会,保监会,银监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。标志着我国内部控制审计制度的正式确立。基于世界各国对公司内部控制的重视程度越来越高,本文选取了一家在上海规模较大的民营企业,分析其设立的内部控制制度,从对企业的生产经营最为重要的3个方面:货币资金、采购、销售入手,试图寻找其中的一些不足,并提出相应的改进方案。
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全文目录
致谢 5-6 摘要 6-7 Abstract 7-10 第1章 绪论 10-18 1.1 研究背景与意义 10-11 1.1.1 研究背景 10 1.1.2 研究意义 10-11 1.2 国内外研究现状 11-16 1.2.1 国外相关研究综述 11-13 1.2.2 国内相关研究综述 13-16 1.3 研究方法与内容 16-18 1.3.1 研究方法 16 1.3.2 研究内容 16-18 第2章 企业内控制度的相关理论 18-20 2.1 企业内部控制的概念 18 2.2 内部控制的目标 18 2.3 内部控制的主要内容 18-19 2.4 民营企业的概念 19-20 第3章 A 公司及 A 公司内部控制制度简介 20-41 3.1 A 公司简介 20 3.2 A 公司内部控制制度 20-41 3.2.1 A 公司内部控制制度建立原则 20-21 3.2.2 A 公司内部控制结构 21-25 3.2.3 A 公司货币资金内控制度 25-34 3.2.4 A 公司采购内控制度 34-37 3.2.5 A 公司销售内控制度 37-41 第4章 A 公司内控制度的不足 41-45 4.1 A 公司货币资金内控制度的不足 41-42 4.1.1 财务管理地位弱化 41 4.1.2 货币资金的管理观念老旧 41 4.1.3 内控制度的控制力和执行力不够 41-42 4.2 A 公司采购内控制度的不足 42-43 4.2.1 采购流程设计存在一定缺陷 42-43 4.2.2 审批制度执行不严格 43 4.3 A 公司销售内控制度的不足 43-45 4.3.1 销售流程设计存在一定缺陷 43 4.3.2 销售费用的控制不科学 43 4.3.3 应收账款的管理有欠缺 43-45 第5章 完善 A 公司内控制度的对策 45-50 5.1 如何完善 A 公司的货币资金内控制度 45-46 5.1.1 加强财务人员整体素质 45 5.1.2 重视货币资金对公司整体发展的重要性 45 5.1.3 明确角色定位 45-46 5.1.4 成立结算中心,统筹本部与子公司的资金调动 46 5.2 如何完善 A 公司的采购内控制度 46-48 5.2.1 加强内控制度建设,规范采购的流程 46-47 5.2.2 加强采购过程中的审批力度 47-48 5.3 如何完善 A 公司的销售内控制度 48-50 5.3.1 制定年度的销售目标和年度销售计划 48 5.3.2 加强订单的验证和审批流程 48-49 5.3.3 加强应收账款的管理工作 49-50 第6章 结论与展望 50-52 6.1 结论 50-51 6.2 展望 51-52 参考文献 52-54
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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