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DN证券公司财务报告内部控制研究

作　者: 许辉
导　师: 胡旭微
学　校: 浙江理工大学
专　业: 工商管理
关键词: COSO报告证券公司财务报告内部控制控制要素
分类号: F832.39
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 4次
引　用: 0次
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内容摘要

证券公司作为证券市场最主要的中介机构，地位非常特殊，是证券市场上最重要的防线之一。尤其在目前证券公司纷纷发行上市的大背景下，证券公司具有了中介机构与上市公司双重身份。此外，目前证券行业的创新发展形势，也对相关风险控制包括财务报告内部控制提出了新的内在要求。因此对加强旨在实现财务报告可靠性的财务报告内部控制进行研究具有重要意义。本文试以证券公司财务报告内部控制为视角，在COSO《内部控制集合框架》的基础上，结合我国证券公司实际情况，对证券公司财务报告内部控制存在的亟待完善的若干理论和实践问题展开深入探讨和研究，以期填补相关空白。本文分析了财务报告内部控制的的理论内涵，指出财务报告内部控制可以归纳为由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现财务报告的可靠性（真实完整）并符合会计准则和相关法规的控制过程。财务报告内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大构成要素构成一个整合的体系，互相关联，共同致力于将可靠的财务报告有关的风险降低到可接受的水平。在以上理论分析的基础上，本文以DN证券公司财务报告内部控制体系的具体构建为例，通过对其内部控制的现状与存在问题解剖分析，运用COSO框架理论，提出对DN证券公司财务报告内部控制建设的原则和思路，并进行具体的深入研究分析。论文从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大构成要素出发，重点论述了通过有效改善公司财务报告内部控制环境、全面实施财务报告风险评估、严密财务报告控制路径、畅通财务报告信息沟通渠道、健全财务报告内部控制监督这五个不可或缺的环节，建立完善较为有效的财务报告内部控制体系，从而实现财务报告可靠性目标，为公司的长期稳健规范发展提供有力保障。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-7
目录  7-9
1 绪论  9-13
  1.1 研究背景及问题提出  9-10
  1.2 研究目的及意义  10-11
  1.3 研究内容及框架  11-13
2 基础理论与文献综述  13-21
  2.1 研究的基础理论  13-16
    2.1.1 内部控制的理论内涵  13-14
    2.1.2 财务报告内部控制的理论内涵  14-16
  2.2 相关研究综述  16-19
    2.2.1 一般性企业的内部控制研究  16-17
    2.2.2 企业财务报告的内部控制研究  17-18
    2.2.3 国内在证券行业的内部控制研究  18-19
  2.3 研究评述  19-21
3 构建 DN 证券公司财务报告内部控制体系的背景  21-27
  3.1 DN 证券公司财务报告内部控制现状  21-22
  3.2 DN 财务报告内部控制存在的主要问题与不足  22-24
  3.3 基于 COSO 框架构建 DN 证券公司财务报告内部控制体系的必要性  24-27
4 DN 证券公司财务报告内部控制体系的构建  27-57
  4.1 构建 DN 证券公司财务报告内部控制体系的基本原则  27
  4.2 构建 DN 证券公司财务报告内部控制体系的基本思路  27-35
    4.2.1 控制环境  28-30
    4.2.2 风险评估  30-31
    4.2.3 控制活动  31-33
    4.2.4 信息与沟通  33-34
    4.2.5 内部监督  34-35
  4.3 DN 证券公司财务报告内部控制体系的具体构建  35-52
    4.3.1 有效改善财务报告内部控制环境  35-37
    4.3.2 全面实施财务报告风险评估  37-40
    4.3.3 严密财务报告控制路径  40-52
  4.4 畅通财务报告信息沟通渠道  52-53
  4.5 健全财务报告内部控制监督  53-55
  4.6 DN 证券公司财务报告内部控制体系实施效果  55-57
5 研究结论及展望  57-59
  5.1 研究结论  57-58
  5.2 研究展望  58-59
参考文献  59-61
致谢  61

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