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四川省税收影响经济增长的投入产出分析-以“增值税扩围”为例

作　者: 李鹏
导　师: 史代敏
学　校: 西南财经大学
专　业: 应用统计
关键词: 扩展的投入产出模型 动态投入产出模型 税收经济 增值税转型
分类号: F223
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要


税收作为一个重要的财政政策手段,在宏观经济的运转中起着至关重要的作用。税收的变化不仅会导致社会总需求的变化,同时税收还在很大程度上影响这国民收入的变化,可以说税收是经济发展的过程中非常重要的一环,完善健全的税收制度是经济健康发展的必要条件。2010年四川省政府税收收入为41309411万元人民币,占当年GDP总量的24.04%。在我省经济取得如此巨大成就的基础上,我省又提出在2015年经济总量突破3万亿大关的增长目标。为了发挥政府这只“看不见的手”在经济运转中的指引作用,急需解决的问题就是怎样合理利用巨额的税收收入指导经济“又好又快”地不断向前发展,这不仅仅是学术界关心的问题,也是一个具有实际意义的问题。同时,“增值税扩围”的试点范围从上海向全国扩大,扩围后的服务业增值税税率成为研究热题,本文即以受到广泛关注的“增值税扩围”为例,试图运用比较成熟的投入产出表模型体系,来深入研究“税收影响经济发展”的问题。本文首先提出了重点研究的问题,其次对我国主要税种做了简单介绍,然后运用宏观经济理论整理分析出了税收影响经济的主要途径。在模拟“增值税扩围”计算方法中,主要集中讨论了扩围后增值税、营业税和企业所得税的变化以及对税收收入的影响。从宏观经济主流学派的研究出发,我们认为税收主要通过居民消费、政府消费、政府投资和企业个人投资四个部分对经济产生影响。而在具体的分析中,我们发现税收通过消费影响经济存在“连锁反应”的性质,通过投资影响经济存在“滞后效应”的性质。本文改变以往研究采取的回避以上性质的方法,对投入产出模型加以改进,将“连锁反应”和“滞后效应”两个经济现象加入投入产出表,得到了扩展的投入产出模型和动态的投入产出模型,建立了较为完善的税收研究体系。在此基础上,我们对重要的公式进行了推导,并将最后的模型运用到2010年四川省投入产出表的实际研究当中,对四川省“增值税扩围”后税收影响经济发展进行了政策模拟,从营业税、增值税、企业所得税三个方面计算出扩围后税收变化额,然后从居民消费、政府消费、政府投资和企业个人投资四个途径分别计算了税收对经济的影响。从模拟结果来看,税收的增加会导致经济增长的减缓,这与宏观经济理论相一致,同时税收通过不同途径对经济的调节作用也得到了实际的验证。在分析了“增值税转型”和税收影响经济主要途径两个研究重点后,我们得到了“税收增加使当期和滞后期经济均减少”、“税收增加仅使建筑业当期最终需求增加”等结论,同时结合四川省具体的经济情况,给出了“适度减少税收、降低投资、提高消费”、“增值税扩围后的税率以试点方案为基础确定”等政策建议,以期为政府制定税收政策提供一定参考。

全文目录


中文摘要  4-6
Abstract  6-8
目录  8-10
1. 绪论  10-16
  1.1 研究背景  10-12
  1.2 研究现状  12-13
  1.3 研究目的和研究意义  13-14
  1.4 研究思路与框架  14-15
  1.5 相关概念解释  15-16
2. 我国主要税种简介  16-18
  2.1 增值税  16
  2.2 营业税  16-17
  2.3 企业所得税  17
  2.4 其它主要税种  17-18
3. 税收影响经济的机理与传导途径分析  18-24
  3.1 税收对总消费的影响  18-20
  3.2 税收对总投资的影响  20-22
  3.3 税收与经济增长  22-24
4. 税收影响经济增长的投入产出分析  24-39
  4.1 “增值税扩围”对税收的影响  26-28
  4.2 税收对消费和生产的影响  28-32
  4.3 税收对投资和生产的影响  32-39
    4.3.1 当期影响  32-33
    4.3.2 税收对滞后一期经济的影响  33-39
5. 税收影响四川经济增长的测算与结果分析  39-55
  5.1 “增值税扩围”对税收的影响  39-45
  5.2 税收对消费和生产的影响  45-48
    5.2.1 税收对消费的影响  45-46
    5.2.2 税收通过消费对生产的影响  46-47
    5.2.3 税收通过消费对最终需求的影响  47-48
  5.3 税收对当期投资和生产的影响  48-49
  5.4 税收对滞后一期经济的影响  49-51
    5.4.1. 动态投入产出模型系数的计算  49-50
    5.4.2 税收对当期最终净产品的影响  50-51
    5.4.3 税收对滞后一期总产出的影响  51
  5.5 “增值税扩围”对经济的影响测算  51-55
6. 政策建议  55-58
  6.1 适度减少税收、降低投资、提高消费  55
  6.2 加大税收政策对工业的扶持力度  55-56
  6.3 全面推动增值税扩围,避免重复征税  56-57
  6.4 增值税扩围后的可尝试“结构性减税”  57-58
参考文献  58-60
致谢  60-61
在读期间科研成果目录  61

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 经济计算、经济数学方法 > 投入产出分析
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