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上市公司盈余管理与组合治理博弈分析及相关实证研究

作　者: 陈海斌
导　师: 赵海; 张晏诚
学　校: 上海交通大学
专　业: 工商管理
关键词: 盈余管理组合治理博弈分析修正的 Jones模型
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

随着全球经济的繁荣，我国资本市场也在不断的得到发展和完善，上市公司的盈余管理现象逐步减少。但是在美国次贷危机引发的全球经济危机的背景下，我国上市公司的盈余管理现象又开始死灰复燃、日趋严重了，这引起了包括学术界、实务界和监管部门、投资者的广泛关注。本文沿着上市公司实际经营活动中的“盈余管理的行为分析—盈余管理识别—盈余管理组合治理”这一路径，采用理论分析和实证检验相结合的方法，首先从基础理论着手，对盈余管理和组合治理做了概念梳理和二者关系的理论探讨。然后，为了详尽分析当前我国上市公司在盈余管理过程中监管层、审计机构、中小投资者和管理层所扮演的角色和做出的策略选择，文中构建了盈余管理利益相关者的博弈模型矩阵和博弈策略分析。最后，对我国2011年1567家上市公司公开的财务数据进行盈余管理组合治理相关性的实证检验。通过分析，研究发现审计机构的审计费用和股权集中度与上市公司盈余管理程度正相关，流通股比例与上市公司盈余管理程度负相关，高管持股数量、管理层薪酬与上市公司盈余管理程度没有显著相关关系。上市公司的盈余管理的现象一直都是市场和学术界关注的焦点。本文首次系统分析并构建了上市公司盈余管理的利益相关者博弈分析模型，并通过实证检验论证博弈模型分析结果对我国上市公司盈余管理行为的影响，这一研究将有助于加速我国公认会计原则的完善，重视审计机构的作用和功能，促进现代会计理论及其研究方法的发展。

全文目录

摘要  2-4
ABSTRACT  4-7
第1章绪论  7-11
  1.1 研究背景  7-8
  1.2 研究意义  8
  1.3 主要内容和框架结构  8-11
    1.3.1 主要内容  8-10
    1.3.2 本文框架  10-11
第2章理论基础与文献综述  11-19
  2.1 理论概述  11-13
    2.1.1 盈余管理的理论概述  11-12
    2.1.2 组合治理的理论概述  12-13
  2.2 国内外相关综述  13-17
    2.2.1 国内相关研究综述  13-14
    2.2.2 国外相关研究综述  14-17
  2.3 文献述评  17-19
第3章上市公司盈余管理行为特征分析与组合治理  19-33
  3.1 上市公司盈余管理行为的主要类型  19-20
  3.2 上市公司盈余管理行为的主要手段  20-22
  3.3 上市公司盈余管理与组合治理的关系  22-24
    3.3.1 基于契约理论的公司组合治理与盈余管理  22-23
    3.3.2 基于利益相关者理论的公司组合治理与盈余管理  23-24
  3.4 上市公司盈余管理与组合治理的博弈分析  24-33
    3.4.1 上市公司盈余管理组合治理的博弈现象  24
    3.4.2 监管机构与上市公司盈余管理的博弈分析  24-26
    3.4.3 审计机构与上市公司盈余管理的博弈分析  26-28
    3.4.4 中小股东、审计机构与上市公司盈余管理的博弈分析  28-33
第4章上市公司盈余管理与组合治理的实证研究  33-42
  4.1 上市公司盈余管理的计量和模型检验  33-36
  4.2 上市公司盈余管理与组合治理实证研究  36-41
    4.2.1 研究假设  36-37
    4.2.2 样本的选择  37-38
    4.2.3 数据处理  38
    4.2.4 实证结果分析  38-41
  4.3 本章小结  41-42
第5章研究的结论与政策建议  42-45
  5.1 研究的结论  42-43
  5.2 本文的局限性  43
  5.3 政策与建议  43-45
参考文献  45-48
致谢  48-51
附件  51

上市公司盈余管理与组合治理博弈分析及相关实证研究

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