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中国上市公司内部审计模式选择效应研究
作 者: 赵雯雯
导 师: 李平
学 校: 沈阳工业大学
专 业: 会计学
关键词: 内部审计 内部审计模式 会计信息质量 盈余管理
分类号: F239.45
类 型: 硕士论文
年 份: 2012年
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内容摘要
上市公司的持续发展和未来创新离不开内部审计,内部审计不仅是内部控制的其中一个重要组成要素,同时也是对内部控制进行审核与评估的一项重要措施。而内部审计模式又在很大程度上影响着内部审计发挥职能作用的效果,它在改善公司风险管理、提高经济效益方面都具有不可或缺的地位。本文主要分为四个部分来研究上市公司内部审计模式选择效应,第一部分先对内部审计以及内部审计的相关理论进行了细致介绍,然后对我国内部审计的设置现状及不同的组织模式在上市公司的分布情况进行了描述性统计;基于上述分析,第二部分主要采用配对样本T检验从会计信息质量的角度对内部审计模式选择效应进行实证研究;第三部分以多元回归分析为主要方法,探讨了内部审计模式对盈余管理的实证研究,旨在探讨对于上市公司而言究竟何种内部审计模式最有利于企业增值;最后通过前三部分的研究得出本文的最终研究结论。研究结果表明:从2006年开始我国深市主板上市公司已有一部分设立了内部审计部门,且内部审计越来越趋于规范化,其中内部审计由总经理领导是较多采用的内审模式;到2010年,我国深市主板上市公司已基本设立内部审计部门,且较为详细地披露了内部审计隶属于谁领导,即内部审计模式,其中主要是董事会领导模式和审计委员会领导模式。从上市公司内部审计模式的变化研究可以看出,不同内部审计模式的选择会对公司治理产生一定程度的影响,即拥有独立性和权威性高的内部审计模式,上市公司的会计信息质量更高;而在独立性相对较好的董事会领导模式和审计委员会领导模式中,审计委员会领导模式能更有效的抑制上市公司盈余管理。
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全文目录
摘要 5-6 Abstract 6-10 第一章 绪论 10-21 1.1 研究背景与研究意义 10-12 1.2 国内外相关研究文献综述 12-18 1.2.1 国外相关文献研究 12-14 1.2.2 国内相关文献研究 14-17 1.2.3 国内外文献评述 17-18 1.3 研究思路与研究方法 18 1.3.1 研究思路 18 1.3.2 研究方法 18 1.4 研究内容与研究框架 18-19 1.4.1 研究内容 18-19 1.4.2 研究框架 19 1.5 本文的创新点 19-21 第二章 内部审计相关理论与现状分析 21-33 2.1 内部审计的发展历程 21-24 2.1.1 合规性审计阶段 21-22 2.1.2 效益审计阶段 22 2.1.3 管理效益审计阶段 22-24 2.2 内部审计模式及特征 24-26 2.2.1 财务总监或其他职能部门领导模式 24 2.2.2 总经理领导模式 24-25 2.2.3 董事会领导模式 25-26 2.2.4 监事会领导模式 26 2.3 内部审计模式的影响因素分析 26-29 2.3.1 公司内部因素分析 27-28 2.3.2 公司外部因素分析 28-29 2.4 我国上市公司内部审计模式现状分析 29-33 2.4.1 上市公司内部审计设立情况分析 30 2.4.2 上市公司内部审计总体模式分析 30-31 2.4.3 小结 31-33 第三章 内部审计模式选择效应的理论分析 33-39 3.1 内部审计模式对会计信息质量的效应分析 33-35 3.2 内部审计模式对盈余管理的效应分析 35-39 第四章 上市公司内部审计模式转变对会计信息质量的实证分析 39-44 4.1 内部审计模式对会计信息质量的研究设计 39 4.1.1 数据来源 39 4.1.2 样本选择 39 4.2 内部审计模式对会计信息质量研究的变量定义 39-40 4.3 实证结果及分析 40-44 第五章 上市公司内部审计模式对盈余管理影响的实证分析 44-52 5.1 内部审计模式与盈余管理的研究设计 44 5.1.1 数据来源 44 5.1.2 样本选择 44 5.2 内部审计模式与盈余管理研究的变量定义及模型设计 44-47 5.2.1 变量定义 44-46 5.2.2 模型设计 46-47 5.3 内部审计模式与盈余管理研究的实证结果及分析 47-52 5.3.1 描述性统计分析 47-48 5.3.2 各变量的 Pearson 相关性检验 48-49 5.3.3 多元线性回归分析 49-52 第六章 结论 52-56 6.1 研究结论 52-53 6.2 政策建议 53-54 6.3 本文的局限性 54-56 参考文献 56-59 在学研究成果 59-60 致谢 60
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 内部审计
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