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审计市场结构与审计质量相关性研究
作 者: 杜书英
导 师: 周晓世
学 校: 沈阳理工大学
专 业: 会计学
关键词: 审计市场结构 审计质量 审计市场集中度 行业专长
分类号: F239.43
类 型: 硕士论文
年 份: 2012年
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内容摘要
在审计市场上,审计意见是审计服务提供者与信息使用者沟通的桥梁与纽带,是审计工作的最终成果,关系着审计质量的优劣。审计质量高低作为审计行业的一个绩效评价标准,影响着注册会计师行业的发展轨迹。构建一个什么样的审计市场结构,如何提高审计质量,是本文的研究目的所在。本文通过理论研究和实证研究相结合的方法,从市场结构着眼,试图找到审计市场结构与审计质量的关系。基于2006-2010年A股上市公司以及会计师事务所的数据,分别从审计市场集中度、会计师事务所行业专长和地域性以及事务所更换四个角度来研究他们对审计质量的影响。首先从绪论部分介绍了研究背景,评述了国内外关于审计市场结构与审计质量相关理论的研究,并介绍了课题研究的意义、目标、内容、方法以及创新点;其次在论文的第二部分进行了概念界定,包括审计市场、审计市场结构、审计质量以及与审计质量有关的理论;再次就是从审计市场集中度、行业专长、地域性以及事务所更换与审计质量的关系进行了理论分析,最后是实证研究及结论,根据实证研究得出的结果,提出建立寡占型审计市场、提高行业专门化程度、打破审计地域性的限制、加强会计师事务所变更情况的监管建议,并指出了论文需要进一步完善的地方。
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全文目录
摘要 6-7 Abstract 7-11 第1章 绪论 11-20 1.1 研究背景及意义 11-12 1.1.1 研究背景 11 1.1.2 研究目的 11-12 1.1.3 研究意义 12 1.2 文献综述 12-18 1.2.1 国外研究现状 12-15 1.2.2 国内研究现状 15-18 1.3 研究内容和方法 18-19 1.3.1 主要研究内容 18 1.3.2 研究方法 18-19 1.4 研究的创新性 19-20 第2章 审计市场结构及审计质量的分析理论基础 20-30 2.1 分析所依据的理论简介 20-22 2.1.1 产业组织理论 20 2.1.2 委托代理理论 20-21 2.1.3 信息不对称理论 21-22 2.2 审计市场结构概念界定及描述指标 22-24 2.2.1 审计市场结构的概念界定 22 2.2.2 审计市场的特征 22-23 2.2.3 决定审计市场结构的主要因素及描述指标 23-24 2.3 审计质量概念界定及描述指标 24-30 2.3.1 审计质量的概念界定 24-25 2.3.2 审计质量的特征 25-26 2.3.3 审计质量的描述指标 26-30 第3章 审计市场结构与审计质量相关性的理论分析 30-45 3.1 审计市场结构分析 30-33 3.1.1 审计市场需求分析 30-31 3.1.2 审计市场供给分析 31-32 3.1.3 审计市场的动力分析 32-33 3.2 审计市场集中度与审计质量 33-37 3.2.1 基于马歇尔冲突分析审计市场的竞争性 33-34 3.2.2 寡占型审计市场的有效性分析 34-35 3.2.3 审计市场集中度与审计质量的相关性分析 35-37 3.3 会计师事务所行业专长与审计质量 37-40 3.3.1 注册会计师行业专长与审计产品差异化 37-39 3.3.2 会计师事务所行业专长与审计质量的相关性分析 39-40 3.4 审计地域性与审计质量 40-42 3.4.1 地域审计市场准入的分析 40-41 3.4.2 审计地域性程度与审计质量的相关性分析 41-42 3.5 会计师事务所变更与审计质量 42-45 3.5.1 从企业角度来分析变更原因 42-43 3.5.2 从会计师事务所角度来分析变更原因 43-44 3.5.3 会计师事务所变更与审计质量的相关性分析 44-45 第4章 审计市场结构与审计质量的实证研究 45-57 4.1 实证模型设计 45-47 4.1.1 关于研究假设的分析 45-46 4.1.2 模型变量的可描述性分析 46-47 4.1.3 样本的选取与数据来源 47 4.2 样本的描述性统计 47-52 4.2.1 审计意见的类型分布 47-48 4.2.2 审计市场审计收费情况 48-50 4.2.3 审计市场行业市场份额情况 50-51 4.2.4 会计师事务所异地执业情况 51 4.2.5 会计师事务所变更情况 51-52 4.3 检验结果及分析 52-56 4.3.1 单变量检验及分析 52-54 4.3.2 多变量检验及分析 54-56 4.4 实证结果 56-57 第5章 研究结果及建议 57-62 5.1 研究结果 57-58 5.2 政策建议 58-62 5.2.1 建立寡占型审计市场 58-59 5.2.2 提高行业专门化程度 59-60 5.2.3 打破审计地域性的限制 60 5.2.4 加强会计师事务所变更情况的监管 60-62 结论 62-64 参考文献 64-67 攻读硕士学位期间发表的论文和获得的科研成果 67-68 致谢 68-69
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 民间审计
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