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关于C公司内部控制的研究

作 者: 卞冠群
导 师: 张立
学 校: 吉林财经大学
专 业: 会计学
关键词: C公司 内部控制体系 COSO
分类号: F275
类 型: 硕士论文
年 份: 2012年
下 载: 9次
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内容摘要


内部控制是实现企业发展战略目标,改善经营管理,提高经济效益,防范和控制经营风险的一种有效方法。随着国内外市场竞争日趋激烈,国际市场对内部控制的要求也越来越严格,各企业内部控制主要符合美国COSO的内部控制框架和《萨班斯-奥克斯利法案》。但随着上市公司内部控制的逐渐普及,新的问题不断涌现出来。一系列违反《萨班斯法案》等罪名被起诉的公司会计舞弊案提醒我们,上市公司通过《萨班斯法案》并不能代表公司披露的信息就完全真实可靠,不能代表公司的管理就没有任何问题,还需要管理者再进一步的研究内部控制体系,完善内部控制体系。C公司于2004年11月16日在美国成功上市,同年启动内部控制建设体系,并于2007年5月31日,以零缺陷的测试结果通过了普华永道会计师事务所(PricewaterhouseCoopers)对其财务报告的内控审计,成为国内首家通过美国《萨班斯法案》电信运营商。本文通过对C公司内控体系五方面(包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控)的研究出发,找出C公司内部控制体系存在的问题,希望通过对C公司内部控制体系的研究能够让人们重新认识内部控制体系,改变人们单纯认为建立内部控制体系就是万能的错误想法,从而来关注这家公司是如何执行内部控制体系,以及如何不断完善内部控制体系,以达到建立内部控制体系的最终目的。同时也希望本文对C公司在融合重组中内部控制体系的改善对其他公司建立内部控制体系起到借鉴作用。

全文目录


中文摘要  3-4
Abstract  4-7
引言  7-13
  (一) 选题背景及意义  7-8
  (二) 文献综述  8-11
    1. 国外研究文献综述  8-9
    2. 国内研究文献综述  9-11
  (三) 本文理论资源  11
  (四) 研究方法及创新  11-13
    1. 研究方法  11
    2. 创新之处  11-13
一、内部控制的框架  13-16
  (一) 内部控制框架的诞生  13-14
  (二) 内部控制框架的核心内容  14-16
    1. 控制环境  14
    2. 风险评估  14
    3. 控制活动  14-15
    4. 信息与沟通  15
    5. 监督  15-16
二、COSO 内部控制整体框架的应用  16-17
三、C 公司内部控制体系框架  17-26
  (一) 公司总体基本情况  17-18
  (二) C 公司内部控制基础  18
  (三) C 公司的内部控制体系框架  18-26
    1. 公司层面控制  19-23
    2. 流程层面控制  23-26
四、C 公司内部控制的内容分析  26-31
  (一) C 公司生产经营的特殊性  26
  (二) C 公司内部控制主要问题  26-31
    1. 风险评估事前控制力不强,增加公司损失概率  27
    2. 经营目标松弛,影响公司发展  27-28
    3. 工作流程复杂化,工作效率下降  28-29
    4. 信息系统平台分散难以满足内部控制管理要求  29
    5. 内部控制缺乏执行力,国企作风难以摆脱  29-30
    6. 缺少有效的监督机制  30-31
五、C 公司内部控制的对策和建议  31-39
  (一) 完善风险评估管理  31-32
  (二) 应用“联合确定基数法”确定经营目标  32-34
  (三) 简化工作流程,提高工作效率  34-35
  (四) 统一信息化系统平台  35-36
  (五) 加强内控执行力度,将其纳入绩效考核内容  36-37
  (六) 建立有效的监督机制  37-39
六、结论  39-41
  (一) C 公司内部控制探析的推广意义  39
  (二) 内部控制是在发展中不断完善的  39-41
参考文献  41-43
后记  43

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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