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企业内部控制制度评价方法研究

作　者: 宋兴奎
导　师: 吴粒
学　校: 沈阳工业大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制制度模糊评价内部控制评价模型
分类号: F272
类　型: 硕士论文
年　份: 2005年
下　载: 1402次
引　用: 6次
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内容摘要

本文是通过对内部控制的评价方法的研究,应用模糊评价理论对内部控制评价的量化,使内部控制评价准确且具有可操作性。由于这种评价方法的准确与可操作性,会减少制度评价的误差,使评价结果量化、直观。因而该内部控制评价方法的研究对内部控制评价理论、方法会有重要意义。同时,该评价结果有利于企业管理当局对企业内部控制改进和完善。本文的内容共分为四个部分,第一部分分析了内部控制现有的评价方法的特点和缺陷,内部控制评价包括三方面内容:内部控制健全性评价,内部控制符合性评价,内部控制综合性评价。每一个内容包括了解内部控制,记录内部控制与评价内部控制。目前常用的内部控制健全性评价方法有调查表法、流程图法、文字表述法;上述方法不足主要表现在,评价语言模糊,不具备可操作性,依赖于评审人员的主观估计,准确性不够。第二部:分提出内部控制模糊评价理论。内部控制模糊评价用模糊数学方法对内部控制制度进行评价,包括内部控制评价指标体系,内部控制模糊评价方法。由于模糊数学方法使内部控制评价中质的问题量化、准确化,因而内部控制模糊评价理论使内部控制评价更准确。第三部分对中冶焦耐工程技术有限公司内部控制进行模糊评价研究。分析了该公司内部控制,建立其存货内部控制因素集,应用模糊评价理论对其存货内部控制进行了评价。第四部分对内部控制模糊评价理论进行了总结。应用内部控制模糊评价理论,本文对中冶焦耐工程技术有限公司内部控制进行模糊评价研究:得出的结论是:内部控制的模糊评价关键在于评价指标体系建立的科学性,以及在确定内部控制权重与对其内部控制评价时的客观性。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-11
1 绪论  11-14
  1．1 论文研究目的  11
  1．2 国内外研究现状  11-13
  1．3 本文研究思路  13-14
2 内部控制评价理论研究  14-22
  2．1 内部控制  14-15
  2．2 内部控制评价体系的产生与发展  15-16
  2．3 内部控制制度及其评价  16-18
    2．3．1 内部控制制度  16-17
    2．3．2 内部控制制度评价  17-18
  2．4 内部控制制度评价目标及范围  18-19
  2．5 内部控制制度的评价过程  19
  2．6 内部控制评价在审计中的应用  19-22
3 内部控制评价方法及存在的问题  22-27
  3．1 内部控制制度评价一般标准  22-23
  3．2 内部控制制度评价方法及局限性  23-24
    3．2．1 调查表法及存在的问题  23-24
    3．2．2 文字表述法及存在的问题  24
    3．2．3 流程图法及存在的问题  24
  3．3 内部控制评价方法的风险性  24-25
  3．4 内部控制制度评价的科学性  25-27
4 企业内部控制制度模糊评价模型  27-34
  4．1 模糊数学理论及应用  27-29
    4．1．1 模糊数学原理  27-28
    4．1．2 模糊数学在内部控制制度评价的可行性  28-29
  4．2 企业内部控制活动评价指标体系的建立  29-30
  4．3 模糊评价模型的建立  30-34
    4．3．1 模糊评价模型  30-32
    4．3．2 企业内部控制活动模糊评价模型的应用说明  32-34
5 中冶焦耐工程技术有限公司内部控制模糊评价研究  34-49
  5．1 公司情况简介  34
  5．2 中冶焦耐内部控制点因素集的确定  34-39
  5．3 确定存货控制点的权重  39-42
  5．4 存货内部控制点的评价值的确定  42-45
  5．5 存货控制的模糊评价的计算  45-48
    5．5．1 确定存货内部控制的分层表及权重表  45-46
    5．5．2 存货业务的模糊评价  46-48
  5．6 存货内部控制的模糊评价  48-49
6 结论  49-51
参考文献  51-54
附录1：中冶焦耐工程技术有限公司财务管理实施细则(存货)  54-56
附录2：中冶焦耐工程技术有限公司存货控制指标符合性测试  56-58
在学研究成果  58-59
致谢  59

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