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上市公司内部控制信息披露与公司绩效相关性研究

作　者: 杨晓玲
导　师: 梁丽娟
学　校: 河南理工大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制 内部控制信息披露 公司绩效
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


近年来，国内外公司一系列财务舞弊案的发生，使内部控制及内部控制信息披露制度的建设受到各利益相关者的密切关注。目前我国的各监管机构已基本建立了内部控制规范体系。2008年的《企业内部控制基本规范》和2010年的《企业内部控制配套指引》，要求我国上市公司管理层披露内部控制年度自我评价报告和中介机构的审核意见，并对披露的内容和格式做出了一些规定。本文以此为契机，通过对2009年和2010年沪市制造业公司的内部控制信息披露情况的分析，考察内部控制信息披露对公司绩效的影响，这对资本市场的监管者、投资者和公司的管理者都具有重要的意义。本文首先通过整理相关已有文献，指出国内上市公司内部控制信息披露存在的问题，得出了关于上市公司内部控制信息披露与公司绩效关系的研究文献还比较少。为解决上述问题，本文重新梳理了内部控制制度的演变过程，对内部控制及内部控制信息披露概念进行了界定。其次还指出内部控制信息披露的理论分析依据，即信息不对称理论、委托代理理论和信号传递理论。再次，本文根据近年来各监管机构出台的相关规范，制订了一套评价内部控制信息披露的指标体系，采用层次分析法对评价指标进行赋值，进而计算内部控制信息披露指数。最后，本文以2009年和2010年沪市制造业上市公司的数据为研究样本，以内部控制信息披露指数和公司绩效为研究变量，对内部控制信息披露与公司绩效之间的关系进行了实证分析，得出内部控制信息披露与公司绩效之间的关系是正相关关系。

全文目录


致谢  4-5
摘要  5-6
Abstract  6-7
目录  7-9
1 绪论  9-21
  1.1 研究背景、研究目的和意义  9-11
    1.1.1 研究背景  9-10
    1.1.2 研究目的和意义  10-11
  1.2 国内外研究现状  11-18
    1.2.1 国外研究现状  11-14
    1.2.2 国内研究现状  14-18
    1.2.3 研究现状简评  18
  1.3 研究内容和创新点  18-19
    1.3.1 研究内容  18-19
    1.3.2 创新点  19
  1.4 研究方法  19-21
2 理论基础  21-29
  2.1 内部控制信息披露相关概念  21-23
    2.1.1 内部控制的概念  21-22
    2.1.2 内部控制信息的概念  22
    2.1.3 内部控制信息披露的概念和形式  22-23
  2.2 公司绩效相关概念  23-25
    2.2.1 公司绩效的相关定义  23
    2.2.2 公司绩效评价的基本方法  23-25
  2.3 内部控制信息披露与公司绩效相关性理论基础  25-29
    2.3.1 信息不对称理论  25-26
    2.3.2 委托代理理论  26-27
    2.3.3 信号传递理论  27-29
3 内部控制信息披露指数的设计  29-37
  3.1 内部控制信息披露评价体系的建立  29-33
    3.1.1 内部控制信息披露评价体系的内容  29-30
    3.1.2 内部控制信息披露评价指标体系设计的基本框架  30-33
  3.2 内部控制信息披露评价指标权重计算方法——层次分析法  33-35
  3.3 内部控制信息披露指数的计算  35-37
4.上市公司内控信息披露与公司绩效相关性实证分析  37-47
  4.1 实证分析设计  37-40
    4.1.1 研究假设  37
    4.1.2 样本选择与数据来源  37-38
    4.1.3 变量的选择及说明  38-40
    4.1.4 模型构建  40
  4.2 实证分析  40-47
    4.2.1 内部控制信息披露质量分析  40
    4.2.2 描述性统计分析  40-41
    4.2.3 相关性分析  41-43
    4.2.4 回归分析  43-47
5.案例分析  47-53
  5.1 武汉钢铁股份有限公司简介  47
  5.2 武钢股份内部控制信息披露评价指标的计算  47-50
  5.3 武钢股份 CCDI 与传统绩效指标的比较分析  50
  5.4 改善武钢股份内部控制信息披露质量的建议  50-53
6 结论与展望  53-55
  6.1 研究结论及政策建议  53-54
    6.1.1 研究结论  53
    6.1.2 政策建议  53-54
  6.2 研究局限及展望  54-55
    6.2.1 研究局限  54
    6.2.2 展望  54-55
参考文献  55-59
附录  59-71
作者简历  71-73
学位论文数据集  73

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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