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环境问题与我国环境税收体系的构建

作　者: 周国川
导　师: 郑垂勇
学　校: 河海大学
专　业: 技术经济及管理
关键词: 环境环境外部性环境税收体系环境税收协调可持续发展
分类号: F812.42
类　型: 博士论文
年　份: 2006年
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内容摘要

为解决环境问题，实现环境保护的目标，本文采用比较分析的方法，从经济型环境政策与命令型环境政策两种类型的环境政策分析入手得出结论，实施经济型环境政策比命令型环境政策更有效率。并在此基础上对上述两种类型环境政策的若干政策手段进行比较分析，概括出环境税的基本特点及其优势，进而对环境税的概念及其效应进行分析和评价。税费环境化、税费生态化、税费绿色化已成为当代西方税费改革的潮流。欧盟堪称典范。本文着重对欧盟环境税收实践及环境税收政策创新进行比较研究，并对之进行评价，试图总结出对我国环境税制建设有参考意义的结论。环境税收体系的构建首先必须对我国现存税制的环境、生态功能进行评估，对我国传统与现行的税收理论进行重新认识，在此基础上分析在我国引入环境税收的可能性和必要性。这为探讨我国环境税收的设计提供一个更广阔的理论和现实背景。在对环境税收理论分析、实证描述的基础上，本文着重研究了我国环境税收体系的构建问题。由于环境与资源保护是实现可持续发展的两个最基本的标志，因而研究环境税收的作用也是从这两个方面来进行的。即环境保护中的税收体系及资源保护中的税收体系建设。环境和资源保护不仅对一个国家的可持续发展是必要的，而且由于环境和资源问题的特殊性如跨国污染问题、环境税对贸易的影响等，研究环境税收时就必须考虑到全球的环境税收协调等问题。因此，就跨国环境问题实施环境税，并且如何进行国际税收协调就成为本文研究的关键内容。本文的前2、3、4、5章主要研究环境税收的一般理论问题，并对国际生态上的环境税收进行探讨。后3章结合我国现行环境税制建设进行系统的理论探讨，其基本逻辑是在可持续发展思想的指导下，在对外部性理论进行扩展的基础上，研究环境税收在消除隔代外部性、代内外部性和跨国外部性中的作用，从而为我国可持续发展中的环境税收政策设计提供理论框架和政策框架。

全文目录

前言  5-7
摘要  7-8
Abstract  8-10
目录  10-13
图表目录  13-15
第1章绪论  15-37
  1.1 研究背景、目的和意义  15-20
    1.1.1 研究背景  15-18
    1.1.2 研究目的  18-19
    1.1.3 研究意义  19-20
  1.2 国内外研究综述  20-27
  1.3 研究方法及研究视角  27-30
    1.3.1 研究方法  27-28
    1.3.2 研究视角  28-30
  1.4 总体框架与研究内容  30-33
  1.5 论文的主要创新点  33-37
第2章环境问题与环境税的经济理论分析  37-63
  2.1 库兹涅茨假说与我国生态环境状况  37-42
    2.1.1 “库氏曲线’与我国生态环境所处的‘临界点’区间  37-39
    2.1.2 我国生态环境经济损失的规模  39-40
    2.1.3 生态恶化和环境污染对经济发展造成的主要后果  40-42
  2.2 福利经济学是研究环境问题与环境税的基本理论基础  42-44
  2.3 外部性理论是研究环境问题与环境税的重要理论支柱  44-54
    2.3.1 从可持续发展角度对外部性理论的分析  45-49
    2.3.2 从资源配置的角度对环境外部性的分析  49-52
    2.3.3 环境外部性的内部化  52-54
  2.4 公共物品理论是研究环境问题与环境税的又一理论基石  54-58
  2.5 庇古税收是校正环境外部性的有效手段  58-60
  2.6 本章小结  60-63
第3章环境政策选择与环境税效应分析  63-94
  3.1 两种类型环境政策的比较分析  63-72
    3.1.1 命令控制型环境政策的经济分析  63-65
    3.1.2 经济激励型环境政策的经济分析  65-72
  3.2 环境税与若干环境政策手段的比较分析  72-81
    3.2.1 环境税与环境管制手段  72-75
    3.2.2 环境税与排污费  75-77
    3.2.3 环境税与排污标准  77-78
    3.2.4 环境税与污权交易  78-81
  3.3 环境税及其内涵的界定  81-87
    3.3.1 环境税与(环境)收费  82-83
    3.3.2 环境税、生态税与绿色税  83-84
    3.3.3 环境税与现存各类税、费之关系  84-87
  3.4 环境税的效应分析  87-92
    3.4.1 环境税的“双重红利”效应  87-90
    3.4.2 环境税的“绿色替代”效应  90-91
    3.4.3 环境税的公平效应  91-92
  3.5 本章小结  92-94
第4章我国环境税收历史与现实的一般考察  94-121
  4.1 对我国税收理论中环境税收作用的历史性认识  94-97
  4.2 对我国税收理论中环境税收作用的时代性认识  97-100
  4.3 我国构建环境税收体系的必要性  100-109
  4.4 我国现行环境税收(收费)制度现状及存在问题分析  109-118
    4.4.1 环境税收制度现状及存在问题分析  109-115
    4.4.2 环境收费制度现状及存在问题分析  115-118
  4.5 本章小结  118-121
第5章欧盟环境税收实践与环境税(费)政策创新  121-164
  5.1 欧盟环境税(费)的主要种类  121-131
    5.1.1 排放税(费)  121-123
    5.1.2 服务费  123-127
    5.1.3 产品税(费)  127-128
    5.1.4 投入品税  128-130
    5.1.5 资源税  130-131
  5.2 欧盟环境税收结构及差异  131-138
    5.2.1 总体构成差异  131-132
    5.2.2 专项税费构成差异  132-133
    5.2.3 税收收入构成差异  133-138
  5.3 欧盟环境税(费)的返还与减免制度  138-146
    5.3.1 丹麦的税收返还与税收减免  138-142
    5.3.2 芬兰的税收减免与税收返还  142-144
    5.3.3 荷兰的税收减免与税收返还  144-146
  5.4 欧盟能源税改革与设计  146-148
  5.5 欧盟能源税改革的共性与特点  148-149
  5.6 欧盟环境税(费)政策创新  149-161
    5.6.1 欧盟环境税(费)政策背景及发展进程  149-152
    5.6.2 欧盟环境税(费)政策创新的主要内容  152-157
    5.6.3 欧盟环境税(费)政策创新的特点  157-161
  5.7 本章小结  161-164
第6章税收结构优化与环境税收体系设计的一般分析  164-183
  6.1 最优税收结构设计  164-166
  6.2 次优税收结构设计  166-171
  6.3 次优税收结构的再设计  171-173
  6.4 环境税收目标与作用机制  173-175
    6.4.1 环境税收目标  173-174
    6.4.2 环境税收的作用机制  174-175
  6.5 环境税收制度设计中的若干问题  175-181
    6.5.1 环境税收设计的渐进性  175-177
    6.5.2 环境税收设计中财政和调节效应的协调  177-179
    6.5.3 环境税收效率与环境税收补偿  179
    6.5.4 环境税收设计与若干制度框架的协调  179-181
  6.6 本章小结  181-183
第7章基于可持续发展的我国环境税收体系的构建  183-206
  7.1 我国环境税收体系构建的总体思路  183-189
    7.1.1 我国环境税收体系构建的目标  183
    7.1.2 我国环境税收体系构建的主要任务  183-184
    7.1.3 我国环境税收体系构建原则  184-188
    7.1.4 我国环境税收体系构建的步骤  188-189
  7.2 我国环境税收的设计  189-194
    7.2.1 环境税收税种与纳税环节的选择  189-191
    7.2.2 环境税收税基的选择  191-192
    7.2.3 环境税收税率的确定  192-194
    7.2.4 环境税收的征收管理  194
  7.3 我国环境税收体系构建的具体步骤  194-204
    7.3.1 调整现行税制中与环境有关的各税种  194-197
    7.3.2 开征必要的环境税收新税种  197-201
    7.3.3 选择恰当的税式支出方式  201-202
    7.3.4 改革排污收费制度  202-204
  7.4 本章小结  204-206
第8章跨国外部性和环境税国际协调  206-232
  8.1 跨国外部性  206-208
  8.2 越境环境问题  208-210
  8.3 免费搭车与环境合作  210-213
  8.4 环境税的国际影响  213-217
    8.4.1 环境税对国际竞争力的影响  214-215
    8.4.2 环境税对贸易的影响  215
    8.4.3 环境税对投资的影响  215-216
    8.4.4 环境税的国际“泄漏”问题  216-217
  8.5 环境税的若干国际协调问题  217-230
    8.5.1 环境税国际协调的基本目标  217-219
    8.5.2 主权与协调关系的基本协调原则  219-221
    8.5.3 发达国家与发展中国家协调的原则  221-225
    8.5.4 环境税协调的表现形式  225-228
    8.5.5 跨国环境税的具体税收协调手段  228-230
  8.6 本章小结  230-232
第9章结论与展望  232-236
致谢  236-237
攻读博士生期间完成的论文及科研成果  237-239
参考文献  239-250

环境问题与我国环境税收体系的构建

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