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我国公路经营企业内部控制问题研究

作　者: 张艳
导　师: 云虹
学　校: 长安大学
专　业: 会计学
关键词: 公路经营企业 内部控制 风险管理 企业价值
分类号: F540.58
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


建立并完善内部控制机制,是当代公路经营企业的核心竞争力之一。在市场经济波涛汹涌的浪潮下,建立良好的内部控制机制,防范运营中的各类风险,是当前公路经营企业所必须具备的。对公路行业来说,建国60多年来,我国公路事业经历了几个快速发展阶段,截至2010年底,全国公路网总里程达到398.4万公里,其中高速公路通车里程达到7.41万公里,农村公路通车里程达到345万公里,极大促进和保障了我国经济社会的发展。形成了巨大的公路网络,与此同时我国公路经营企业也随之发展壮大起来。作为一个资金密集的基础产业,公路经营企业在经营过程中面临很多不确定的风险,稍有不慎就会导致极大的经济损失；尤其是对于进入了高速发展阶段的公路经营企业而言,很多制度建设跟不上。面对复杂的经营环境,我国公路经营企业迫切需要运用先进的内部控制理论和方法,健全公路企业的内部控制系统,提高风险管理水平,以规范公路经营企业管理。本文是在深入参考2010年最新颁布的《企业内部控制基本规范》及其指引基础上,在理论结合实践的层面上,首先对内部控制理论进行了综述,然后分析了我国公路经营企业的行业特点并总结其内控存在的不足。从公路上市公司内部控制现状和存在的问题入手,提出了完善内部控制体系建设的构想。期望通过健全公路经营企业内部控制体系,提高公路经营企业价值,防范经营风险,满足公路经营企业对内部控制的要求。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
第一章 导论  10-19
  1.1 选题背景及研究意义  10-12
    1.1.1 选题背景  10-11
    1.1.2 研究意义  11-12
  1.2 内部控制理论综述  12-15
    1.2.1 国外的内部控制框架  13
    1.2.2 我国内部控制规范化进程  13-14
    1.2.3 我国公路经营企业内部控制理论  14-15
  1.3 研究思路和方法  15-19
    1.3.1 技术路线  15
    1.3.2 研究方法  15-17
    1.3.3 论文结构  17-18
    1.3.4 文章创新点  18-19
第二章 内部控制基本理论  19-25
  2.1 内部控制的内涵  19-20
    2.1.1 企业内部控制涵义  19
    2.1.2 内部控制的目标  19-20
  2.2 COSO内部控制框架的产生和发展过程  20-22
    2.2.1 内部控制理论的历史演进  20-21
    2.2.2 COSO内部控制整体框架的理论贡献  21-22
  2.3 内部控制框架的要素及其相互关系  22-25
    2.3.1 控制环境  22
    2.3.2 风险评估  22-23
    2.3.3 控制活动  23
    2.3.4 信息和沟通  23
    2.3.5 监控  23-25
第三章 我国公路经营企业内部控制现状分析  25-36
  3.1 公路经营企业内部控制的重点  25-26
  3.2 公路经营企业内部控制问题研究  26-32
    3.2.1 公路经营企业内部控制现状  26-27
    3.2.2 我国公路经营企业内部控制存在的问题  27-32
  3.3 公路经营内部控制缺陷的成因分析  32-36
    3.3.1 公司治理结构不合理  32-33
    3.3.2 企业风险意识不强,缺乏对风险管理的重视  33-34
    3.3.3 企业文化不健全  34
    3.3.4 风险信息系统薄弱  34-36
第四章 完善公路经营企业内部控制的对策  36-50
  4.1 完善公路经营企业内部控制的基本原则  36-37
  4.2 完善公路经营企业内部控制的内容  37-43
    4.2.1 完善内部控制环境建设  37-39
    4.2.2 强化风险管理在内部控制中的核心地位  39-41
    4.2.3 完善信息系统并建立有效的沟通渠道  41
    4.2.4 完善内部控制监督体系  41-43
  4.3 公路经营企业内部控制实施措施  43-50
    4.3.1 强化公路经营企业资产控制  43-47
    4.3.2 防范财务风险,完善贷款修路制度  47-48
    4.3.3 加强全面预算管理  48-50
第五章 案例分析  50-56
  5.1 ZY高速公路公司概况  50-52
    5.1.1 经营范围  50
    5.1.2 公司组织结构及主要机构  50-51
    5.1.3 公司人员情况  51-52
  5.2 ZY高速公路公司内部控制情况现状介绍  52
    5.2.1 ZY高速公路公司内部控制建设情况  52
    5.2.2 ZY高速公路公司内部控制执行情况  52
  5.3 完善ZY高速公路公司内控建设  52-54
    5.3.1 完善内部控制制度  52-53
    5.3.2 加强管理创新,完善治理结构  53
    5.3.3 进行企业文化创新  53-54
  5.4 完善后的ZY高速公路公司内部控制状况  54-56
第六章 结论及进一步研究方向  56-58
  6.1 结论  56
  6.2 进一步研究方向  56-58
参考文献  58-61
攻读学位期间本人科研成果  61-62
致谢  62

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中图分类: > 经济 > 交通运输经济 > 陆路、公路运输经济 > 陆路、公路运输经济理论 > 公路运输企业组织与管理 > 财务管理
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