学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

税务稽查模式对税务稽查效能影响的研究

作　者: 郑辉
导　师: 刘磊
学　校: 河北大学
专　业: 公共管理
关键词: 税务稽查稽查模式税收执法税务警察
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 248次
引　用: 2次
阅　读: 论文下载

内容摘要

税收征管体系的重要内容是税务稽查,“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的实施过程中,建立完善的稽查模式,是稽查效能最大程度发挥效能的必由之路。我国的稽查模式日新月异,进步显著。稽查理论的研究从无到有,从简单走向规范;适应现行税收工作需要的“四环节”互相分离、相互制约的一级稽查模式已基本形成。税务稽查模式已经成为提高稽查质量和完善税收工作的基本保障。税务稽查象征了税收的公平正义,体现了税收的执法原则。依靠法律支持,使纳税人纳税率显著提升,保障征管工作顺利进行,从而构建和谐的税收秩序是税务稽查的最重要目标。但现行稽查模式也有其制约性,这些制约性在税收征管的改革中体现的愈加明显,如配套的法律法规不健全,缺少有力的法律保障,“四环节”稽查模式中的各环节运行尚有缺陷,重复稽查仍然存在,有限的稽查力量与日益增长的稽查对象之间存在着矛盾等。建立高效的税务稽查新模式,摆脱现行稽查模式的制约问题是先进税务工作的重中之重。论文从税务稽查效能的内涵及其现实意义入手,首先论述了我国税务稽查模式中阻碍稽查效能发挥的若干问题及其成因,进而分析西方发达国家在税务稽查方面的实际经验,去其糟粕,留其精髓,构想健全我国税务稽查法律制度以提高我国稽查效能的最是途径;适时简并国税、地税两套稽查机构;建立税务警察制度;完善稽查各环节的运行;优化人力资源配置,构建科学的内部管理机制等途径来完善我国税务稽查模式。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
导言  10-13
第1章我国税务稽查模式  13-16
  1.1 最初起源和新中国成立后的初期阶段的稽查模式  13
  1.2 税务稽查机构开始恢复阶段的稽查模式  13
  1.3 税务稽查制度逐步建立和规范阶段的稽查模式  13-14
  1.4 新税制实施后探索阶段的稽查模式  14-16
第2章税务稽查效能  16-19
  2.1 税务稽查的概念  16
  2.2 税务稽查的意义  16-17
  2.3 税务稽查效能的衡量标准及体现  17-18
    2.3.1 税务稽查效能的衡量标准  17
    2.3.2 税务稽查效能的主要体现  17-18
  2.4 税务稽查效能提高的有效方法  18-19
第3章国际税务稽查模式分析  19-23
  3.1 德国的税务稽查模式  19
  3.2 新加坡的税务稽查模式  19-20
  3.3 巴西的税务稽查模式  20-21
  3.4 国外税务稽查模式的主要特点  21-23
第4章当前我国的税务稽查模式存在的缺陷  23-29
  4.1 现行稽查体制存在的缺陷，影响了稽查职能的有效发挥  23
    4.1.1 国、地税分设稽查机构，影响了稽查效率  23
    4.1.2 城区一级稽查改革不彻底，影响稽查效能  23
    4.1.3 税务稽查模式中的“四环节”尚未完全分离影响稽查效能  23
  4.2 选案环节准确率较低，影响稽查效能  23-25
    4.2.1 信息渠道不畅，从源头上制约了选案的准确性  24
    4.2.2 选案方式和技术手段落后，造成选案准确率不高  24-25
    4.2.3 税务稽查的教条主义倾向，降低稽查效能  25
  4.3 实施环节由于法律、法规的缺失，影响稽查效能  25-26
    4.3.1 税务稽查应增加一定的侦察权  25
    4.3.2 暴力抗税，威胁税务稽查人员人身安全  25-26
    4.3.3 有些法律、法规条款可操作性不强  26
  4.4 案件审理程序不当是影响稽查效能的重要原因  26
  4.5 执行环节缺乏政策和手段支持影响稽查效能  26-27
    4.5.1 税务机关稽查的执行能力亟待加强  26
    4.5.2 转办案执行困难  26-27
    4.5.3 急需有效监控个别被执行人是否逃避执行  27
    4.5.4 健全法律法规是提高执行力的首要条件  27
  4.6 稽查资源配置欠合理，制约了稽查工作质效的提高  27-28
    4.6.1 稽查队伍素质不适应稽查工作要求  27-28
    4.6.2 经费困绕稽查的正常实施  28
    4.6.3 技术装备落后制约稽查效能  28
  4.7 自由裁量权的难以监督和制约影响稽查效能  28-29
第5章提高税务稽查效能的稽查模式的总体设想及实践途径  29-48
  5.1 税务稽查指导思想的转变  29-30
    5.1.1 稽查思想方式的转变  29
    5.1.2 稽查职能观念的转变  29
    5.1.3 由单兵作战型稽查向集团打击型稽查转变  29-30
    5.1.4 由独立运转型向成果转化型转变  30
  5.2 税务稽查法律体系的完善  30-32
    5.2.1 税收基本法的设立  30-31
    5.2.2 要完善税务稽查立法  31
    5.2.3 明确税务稽查执法主体  31
    5.2.4 谨慎预防地方税务部门规范性文件的违法行为  31
    5.2.5 从刑法上增加涉税犯罪的罪名  31-32
  5.3 建立国地税一体的税务稽查体制模式  32-33
    5.3.1 稽查机构分设存在的弊病  32-33
    5.3.2 国、地税稽查机构合并的基本构想  33
  5.4 建立健全司法保障体系，维护稽查执法权威  33-34
    5.4.1 从法律上强化税务稽查的执法权限，建立税收司法保障体系  33-34
    5.4.2 《税务稽查工作规程》的完善和理论提升  34
    5.4.3 建立规范的执法程序和制度，严格稽查人员的执法行为  34
  5.5 税务警察制度的设立  34-41
    5.5.1 税务警察制度设立的充要条件  34-37
    5.5.2 国外税务警察制度的先进经验及借鉴  37-39
    5.5.3 我国税务警察制度模式的选择  39-41
  5.6 提高“四环节”模式中选案环节的准确性  41-43
    5.6.1 完善立法，为建立有效的税务稽查选案体系提供保障  41-42
    5.6.2 构建我国计算机税务稽查选案系统  42
    5.6.3 拓展渠道，重视群众举报工作  42
    5.6.4 采取多样选案方式，提高选案的科学性  42-43
  5.7 在稽查实施环节，运用灵活手段对纳税人实施稽查  43-44
    5.7.1 合理运用“审计方法”  43
    5.7.2 采取“解剖麻雀”的稽查方法  43
    5.7.3 借鉴公安部门的“卧底侦查”  43-44
    5.7.4 加强在网络上的“模拟演练”  44
  5.8 加强与相关部门联系，创造稽查捷径  44
    5.8.1 加强与供电部门信息共享，实行“以电管税”  44
    5.8.2 加强与银行的联系和沟通，进一步规范金融秩序  44
  5.9 优化人力资源配置，构建科学的内部管理机制  44-48
    5.9.1 配备适当数量的稽查人员  45
    5.9.2 建立稽查人员准入制度  45
    5.9.3 完善税务稽查工作质量评价体系  45-46
    5.9.4 提高稽查人员综合素质  46-48
结束语  48-49
参考文献  49-51
致谢  51

税务稽查模式对税务稽查效能影响的研究

内容摘要

全文目录

相似论文